Как установить лимит кассы в 2023 году для ООО на УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как установить лимит кассы в 2023 году для ООО на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.

Неутвержденный лимит кассы

Раньше соблюдение лимита предприятиями контролировали банки и другие финансовые организации. Потом эту обязанность переложили на ФНС.

А точнее: региональные подразделения налоговой службы. Если при посещении предприятия проверяющие обнаружат, что приказ на установление лимита наличных не подписан, сумма ограничения автоматически приравнивается нулю.

Это означает, что в конце рабочего дня нужно сдать все деньги в банк. То же самое касается случаев, когда выясняется, что лимит рассчитан неверно или завышен.

Лучше не допускать подобных моментов, поскольку они неминуемо влекут к штрафам. Обращаем внимание на то, что это касается только тех предприятий, в отношении которых действует требование по утверждению лимитов.

Завышение и занижение лимита

Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.

Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.

Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.

Каким образом устанавливается лимит кассы

Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:

• дату введения ограничения в действие;
• размер лимитированной суммы;
• перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
• экономическое обоснование (расчет).

ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.

Основы расчета при использовании формул

В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:

• по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
• по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.

Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:

• устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
• общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
• издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.

Расчет лимита по выручке

Формула для расчетов по выручке выглядит так:

ЛВ = В / РП * ПВ,

где ЛВ – лимит остатка наличных кассы, установленный по показателю выручки, т.р.;

В – общая сумма доходов компании за выбранный период, т.р.;

РП – период расчета не более 92 дней, дн.;

ПВ – промежуток времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 рабочих дней, дн.

Период расчета – это:

• отрезок времени, который прошел, но с начала года;
• отрезок времени максимального поступления доходов;
• аналогичный отрезок времени прошлых периодов (лет).

Важно! При определении периода расчетов могут приниматься ко вниманию и периоды наибольших поступлений денег, а также динамика объемов поступлений наличных средств за подобные промежутки прошлых лет.

Пример 1. Компания ООО «Феникс» занимается ведением торговой деятельности. График работы — без выходных. Период инкассации – 4 дня.

Поступления за 4 квартал:

• октябрь 2022: 850 т.р.
• ноябрь 2022: 934 т.р.
• декабрь 2022: 1065 т.р.

Сумма лимита рассчитывается так:

• 850 + 934+ 1065 = 2849 т.р. — общая сумма доходов;
• 2849 / 92 = 31 т.р.;
• 31 * 4 = 124 т.р.

Таким образом, рассчитанный лимит по выручке составит 124 т.р.

Расчет лимита кассы в 2021 году

Лимит на кассе ограничивает оборот наличных средств. Это нужно в первую очередь для того, чтобы искоренить теневую экономику в стране. Деньги, которые находятся на расчетном счете, принесут гораздо больше пользы, чем наличные, лежащие «мертвым грузом».

Для бизнесменов хранить денежные средства в банке гораздо безопаснее. Поэтому введение ограничений на наличность снижает финансовые риски, касающиеся хищений, мошенничества и прочих чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита наличности в 2021 году не изменился. Он производится по тем же формулам, что и в предыдущие годы. Порядок расчета указан в приложении к Указанию.

Формула Центробанка для расчета лимита остатка кассы

ЦБ РФ устанавливает две формулы для определения лимита. Первая рассчитывает максимальную сумму с учетом объема заработанных денег:

L = V/P × Nc.

В этой формуле:

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• V – сумма средств, которые организация заработала в течение расчетного периода (учитывается продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ). Тоже указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nc – период, в течение которого нужно отвезти наличные в банк. Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nc может быть увеличено до 14 рабочих дней. При определении этого показателя важно учитывать специфику деятельности компании (режим работы, сезонность), организационную структуру, местонахождение.

Во втором варианте формулы важным фактором становится учет выданной наличности:

L = R/P × Nn.

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• R – объем выданных наличных средств за расчетный период. Здесь не учитывается выдача заработной платы, стипендий и т.п. Указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nn – период между днями получения наличности в банке (без учета выдачи зарплат, пособий и прочих выплат). Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nn может быть увеличено до 14 рабочих дней.

Перечень основных изменений с 2023 г.

1. Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
2. Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
3. Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
4. Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
5. Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
6. Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
7. При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

• для сдачи отчетности – до 25 числа;
• для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

• авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
• годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

• до 25.03 (для организаций);
• до 25.04 (для ИП).

Что лучше — покупка нового ККТ или модернизация старого

При переходе на онлайн-кассу не обязательно тратить деньги на покупку новой техники. Можно оптимизировать уже существующую ККТ с учетом ФЗ №54. Но стоит учесть ряд моментов:

1. Не все оборудование можно модернизировать. Перед выполнением работ нужно уточнить эти сведения у производителя. Ряд разработчиков отдельно продает технику для модернизации ККТ.
2. На оптимизацию уходит определенное время. Представители ООО должны снять кассу с учета, выполнить технические работы, сделать настройку и перерегистрировать аппарат. Следовательно, какое-то время использовать онлайн-кассу не получится.
3. Расходы на модернизацию часто превышают стоимость нового аппарата. В среднем затраты на покупку и установку моделей, а также соединение с Сетью составляют 16-18 тысяч рублей.

Вот почему проще избавиться от старого ККТ и установить технически новое устройство.

Какая существует ответственность за превышение лимита по кассе

После того как лимит будет рассчитан и по нему издадут приказ, необходимо всё время отслеживать, чтобы на конец дня остаток по кассе не превышал установленную величину. Подобное превышение, за исключением отдельных случаев, о которых мы скажем ниже, чревато наказанием со стороны налоговых органов в виде:

• Штрафа от 4 до 5 тысяч рублей на должностное лицо и от 40 до 50 тысяч на организацию. Причем кассир никогда не будет выступать в качестве оштрафованного лица по предписанию налоговой. Таковым может оказаться либо директор, либо главный бухгалтер.
• Предупреждения при условии, что нарушение было допущено впервые, а сам нарушитель является представителем малого предпринимательства.

В соответствии с КоАП РФ наказать можно только в течение двух месяцев с момента, когда лимит был превышен. Если проверка пройдет позднее, то хозяйствующий субъект обойдется без штрафа. Связано это с узаконенными сроками давности за данное нарушение.

Указание 3210-У допускает возможность превышения лимита:

• в «зарплатные» дни — когда с расчетного счета снимается наличка для выдачи аванса или итоговой части зарплаты;
• в выходные и праздники, если хозяйствующий субъект проводит кассовые операции.

Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимита остатка кассы, т. е. той величины наличных денежных средств, которую допустимо хранить в кассе. Суммы сверх установленной необходимо сдавать в банк.

Штраф за несоблюдение

Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.

Порой предприниматели путают два слова — касса и кассовый аппарат. Определимся, что понимать под кассой.

Кассовый аппарат или ККМ (ККТ) — электронный прибор, который фиксирует оплату за товар или услугу и выдаёт кассовый чек.

Касса — все операции, проводимые с наличными средствами на предприятии. Это своего рода единый кошелёк организации, где происходит перемещение денег. В кассу средства могут поступать из разных источников. Например, руководитель снял деньги с расчётного счета и оприходовал в кассу. А в конце рабочего дня кассир снимает выручку с ККТ и сдаёт в кассу организации или ИП. Касса работает как на приход наличных средств, так и на расход. Так бухгалтер или кассир-операционист может выдать деньги под отчёт или выплатить зарплату сотрудникам.

Все организации независимо от форм собственности и режима налогообложения обязаны придерживаться правил:

• любые денежные операции оформлять приходными и расходными ордерами и вести кассовую книгу;
• следить за остатком денежных средств в кассе и сдавать свободную наличность в банк;
• соблюдать лимит расчётов между организациями, предпринимателями;
• тратить наличные деньги только на разрёшенные цели.

Сравнение оборота по спецрежимам

Давайте подведем итог в виде таблицы.

Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.

До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.

До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.

Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.

Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн

Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.

Похожие записи:

• Не служившие в армии смогут вернуться в Армению до конца 2023 года
• Пуск газа в газопроводы и газовое оборудование
• Утилизационный сбор в Беларуси на автомобили в 2023 году