Отчётность в 2023 году (II полугодие)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчётность в 2023 году (II полугодие)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году

Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1

Сроки в случае обнаружения несоответствия показателей декларации НДС за 3 квартал 2023 контрольным соотношениям

В случае выявления инспекцией ФНС факта несоответствия показателей представленной до 25.10.2023 декларации НДС контрольным соотношениям, подтверждающего нарушение порядка ее оформления, такая декларация считается непредставленной. Отправителю декларации — налогоплательщику (налоговому агенту, лицу, указанному в п. 5 ст. 173 НК РФ) не позднее дня, следующего за датой получения декларации, будет направлено соответствующее уведомление ФНС в электронной форме по ТКС

На протяжении 5 дней с даты получения от налоговой электронного уведомления необходимо устранить несоответствие показателей декларации по НДС контрольным соотношениям и повторно представить в ИФНС декларацию НДС. В итоге, в данной ситуации датой представления указанной декларации будет считается дата ее представления, которая ранее была признана непредставленной.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Кто не может перейти на ЕНВД

Не во всех случаях индивидуальные предприниматели и юридические лица могут перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. При каких условиях нельзя перейти на ЕНВД:

• Налогоплательщики имеют более 100человек наемных работников;
• Налогоплательщики, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления
• Индивидуальные предприниматели и предприятия, сдают в аренду автозаправки и автогазозаправочные станции;
• Учебные заведения, учреждения здравоохранения и социального обеспечения, которые предоставляют услуги общественного питания;
• Предприятия, которые относятся к крупным налогоплательщикам;
• Предприятия, в уставном капитале, которых имеются доли других организаций больше 25%.

Другие налоги и взносы

Для большинства других обязательных платежей сроки оплаты также меняются с Нового года. Изменения сроков приведены в таблице ниже:

Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

• за год — 28 марта следующего года
• за иной отчётный период — 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом
• ежемесячные авансовые платежи в пределах отчётного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (п. 1 ст. 287 НК РФ)

• юрлица — 31 марта
• ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом

• юрлица — 28 марта
• ИП — 28 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п.7 ст. 346.21 НК РФ)

• за год — 1 марта следующего года
• за иной отчётный период — последний день месяца, идущего за отчётным периодом

• за год — 28 февраля следующего года
• за иной отчётный период — 28 число месяца, идущего за отчётным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п.1 ст. 397 НК РФ)

Переход к новому порядку

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Все вышеописанные изменения по срокам будут применимы к правоотношениям, которые появятся 1 января 2023 года и позже. Отсюда следует, что для аналогичных начислений за 2022 и предыдущие годы действуют прежние сроки как уплаты денег, так и сдачи отчётов.

В течение всего 2023 года разрешается не сдавать уведомления о рассчитанных суммах налогов. Вместо них потребуется особое оформление платёжек. Нужно перечислять отдельные налоги и сборы с указанием сроков оплаты и других реквизитов вместо перевода ЕНП.

Это требуется, чтобы налоговики смогли однозначно установить принадлежность финансов «к источнику доходов бюджета».

Отметим также, что замена уведомления на платёжку допускается, только если уведомление не подавалось раньше. Единственный способ уточнения платежей — это подача уведомлений.

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году

Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за Ⅲ квартал 2023

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по сентябрь 2023 г.

Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.

Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:

• Вид и суммы начисленного дохода
• даты получения и выплаты дохода работникам
• суммы налоговых вычетов
• даты удержания налога
• сроки перечисления налога в бюджет
• суммы удержанных НДФЛ

Налоги и страхвзносы в ИФНС

Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:

• компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
• ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.

Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:

• не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
• не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
• не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.

Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.

Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.

Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:

• сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
• РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
• уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
• уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
• 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.

Отчеты, которые сдаются в Федеральную налоговую службу

Это ведомство принимает три вида отчетности, о каждой расскажем по порядку.

Декларация по НДС

Начнем с самого сложного отчета, который вызывает много опасений даже у самых опытных бухгалтеров, — имеется в виду декларация по НДС. Сначала о сроках: подать этот документ следует до 26 июля текущего года, так что время еще есть. Теперь о том, кто должен его подавать, а этот список достаточно велик. Тут можно встретить:

• ООО;
• ИП, которые по какой-то причине находятся на общем режиме налогообложения;
• производителей сельскохозяйственных товаров, которые являются плательщиками ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) и при этом также являются плательщиками НДС;
• те, кто находятся на специальном режиме, но периодически выставляют счета-фактуры, в которых фигурировал НДС (хотя бы одного подобного документа достаточно, чтобы вступило в силу обязательство сдать декларацию по НДС);
• компании, которые занимаются импортом продукции в страну;
• иностранные юридические лица;
• участники различных товариществ, доверительные управляющие.

Основные сроки сдачи документов

В 2023 году для бизнесов предусмотрены следующие основные сроки по сдаче отчетности:

• 31 января – срок для подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
• 20 марта – срок для представления заявления по налогу на имущество за прошедший год.
• 25 апреля – срок для сдачи годовой отчетности для предпринимателей.
• 16 июля – срок для подачи годовой финансовой отчетности для юридических лиц.
• 25 июля – дата до которой необходимо заплатить взносы в ПФР за предыдущий год.
• 15 октября – срок подачи налоговой декларации по налогу на прибыль за прошедший год.

Необходимо учитывать, что каждый случай индивидуален, и для определения точной даты сдачи отчетности бизнесу следует обращаться к юристам или бухгалтерам.

Похожие записи:

• Как в налоговой узнать задолженность по налогам ИП
• Можно ли работать без трудовой книжки по трудовому
• Как выплачивать суточные в 2023 году