Как правильно заполнить платежное поручение на уплату налогов (взносов)
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно заполнить платежное поручение на уплату налогов (взносов)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Актуальная форма платежного поручения
Как заполнить платежное поручение
Для начала вам надо указать:
- Дату документа и его номер — он должен быть не более шести знаков.
- Вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Если отправляете платежку через банк-клиент, укажите закодированное значение, принятое банком. Это поле можно оставить и незаполненным: в нашем примере платежного поручения (выше) оно пустое.
- Статус плательщика — код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, которые перечисляют деньги.
- Сумму платежа. Ее надо указать прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки — цифрами). При этом «рубль» и «копейка» пишутся без сокращений.
Законодательные акты по теме
В данной таблице расписаны законодательные акты РФ.
Приложение 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н | Актуальные КБК |
абз. 7 п. 4 разд. II Приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н | Об использовании для штрафов кода подвида доходов 3000 (14-17 цифры кода) |
Приложение 2 к Приказу Минфина РФ № 107н | Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов |
п. 6 ст. 32 НК РФ | Об обязанности налоговой службы предоставлять информацию налогоплательщикам о заполнении платежных поручений с целью уплаты налогов, сборов, штрафов и пеней |
ч. 5 ст. 15 Закона от 24 июля 2009г. № 212-ФЗ | О сроке уплаты страховых взносов |
ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 212-ФЗ | О начислении пеней за просрочку или внесение неполной оплаты по страховым взносам |
ст. 47 Закона № 212-ФЗ | О штрафах за неполную уплату страховых взносов |
Определение Верховного суда РФ от 13 марта 2015г. № 310-КГ15-1761,
Постановления ФАС Центрального округа от 19 декабря 2014 г. № А64-8264/2013 и от 27 ноября 2014 г. № А64-8265/2013 |
Об отсутствии оснований для наложения штрафа на предприятие, если расчет страховых взносов содержал ошибки, но оплата за год была произведена в полной мере |
Письмо ФНС от 07.11.2016 № ЗН-4-1/21026 | О переходном периоде платежных поручений со старыми реквизитами к новым (по Москве и МО) |
Если пени — по взносам
Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.
О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Как поступить при ошибке в КБК пени
1.Если в личном кабинете налогоплательщика вам пришло постановление об уплате пени от налоговой инспекции, необходимо в назначенный срок ее погасить
2.В случае ошибки в КБК по пене, платеж попадет не туда и налоговая может выставить постановление о блокировании счета, а также пеню с вас обязан будет списать банк, и пока деньги не попадут в ИФНС, счет будет работать либо частично или полностью заморожен
3.А вам придется идти в инспекцию и выяснять, куда попала ваша пеня, писать заявление на уточнение платежа
4.После чего чья пеня быстрее дойдет, тогда и будет отменено постановление о блокировании счетов
Как правило, неуплата пени не влечет под собой полную блокировку расчетного счета. Клиент как работал, так и может продолжать работать. Банк блокирует лишь ту сумму, которую ему необходимо пустить в погашение пени. Полная же блокировка происходит тогда, когда клиент должен крупную сумму денег.
Правила заполнения изменились в 2021 году
С 01.01.2021 изменились правила, как оформлять платежные документы на перечисление НДФЛ в бюджет, нововведения касаются новых счетов и уточнения сведений о налогоплательщиках. Для уточнения получателя средств — органа Федерального казначейства, в связи с переходом на новый порядок казначейского обслуживания и новую систему казначейских платежей изменились правила заполнения двух полей:
- в поле 17 указывают новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- в поле 15 указывают номер счета банка — получателя средств, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС. До 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.
Особенности поручения
Оплата пени в налоговую по отдельному платежному поручению в 2019 году проводится, если имеется просрочка в уплате и нет норм, позволяющих освобождать субъекта от налога. При этом документ имеет свои особенности оформления, которые связаны с тем, что неустойка обеспечивает своевременность перечисления обязательных бюджетных поступлений, к которым относится и транспортный сбор. При этом они являются не санкцией, а мерой обеспечения должного выполнения обязательств, это же встречается и при ЕНВД, НДС или работе по УСНА, даже ИП должны их направлять государству. Даже взносы на ОМС и ОПС могут облагаться пеней при несвоевременном перечислении, стоимость которой вычисляется по примерно такому же алгоритму.
Сравнивая платежное поручение, выписываемое на пени, можно отметить его сходство с квитанцией, позволяющей оплачивать основную сумму. Это достигается тем, что так же необходимо оговаривать статус плательщика, будут указываться реквизиты стороны, принимающей деньги и администратора доходов. Но существуют и различия, они заметны в том числе и в КБК, куда необходимо добавлять сведения.
К примеру, есть несхожести в поле 104, ведь пени по налогам имеют отдельный КБК, в разрядах 14-17 указывается подвид прибыли под обозначением 2100. Также код поспособствовал изменению в процессе заполнения платежки, поэтому поле 110, отвечающее за тип платежа, не заполняется. Небольшие отличия есть и в поле 106, ведь при текущих платежах тут ставится показатель ТП.
Перед тем, как заполнять бланк платежного поручения касательно пеней по НДФЛ, организация должна самостоятельно посчитать их величину. При этом есть зависимость от даты возникновения неустойки, которой является пеня. Появление налоговой недоимки до 1 октября 2017 года потребует применения формулы следующего вида: сумма неуплаченного налога*количество дней просрочки*1/300*ставка рефинансирования, действующая в момент невыполнения обязательств. Проще будет это сделать, если использовать калькулятор, доступный на бесплатной основе на многих сайтах, он поможет определить, сколько нужно уплачивать.
Количество дней можно вычислить со дня, который следует за датой последнего погашения налога в бюджет. Окончание начисления пеней налоговой инспекцией происходит в день, когда недоимка была фактически выплачена и произошло ее исполнение. При возникновении недоимки по состоянию после 1 октября 2017 года, в первые 30 дней применяется вышеописанная формула. А далее (на 31-й день и в последующий период), используется новый увеличенный коэффициент — 1/150 ставки.
Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2020 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Платежное поручение по пеням в 2021 году
Первым шагом стоит определиться с размером пени: как правило, ее выставляет налоговая инспекция с указанием за что и на основании чего ее насчитали, но в случае если ее придется вычислять самим, существует формула расчета:
СП = Н х Кд х 1/300 х СР
СП – сумма пени;
Н – сумма неуплаченного вовремя налога;
Кд – количество дней просрочки;
СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.
По этой формуле пеня будет исчисляться до 1 октября 2017г.за первые тридцать дней просрочки из расчета 1/300, а далее по ставке 1/150 от ставки Центрального банка РФ, на данный момент она составляет 7,25%
Так, например, заработная плата работнику должна была быть выплачена 31 марта 2021г., а по факту работник получил ее 20 апреля 2021г., сумма заработной платы равна 32000, просрочка составила 20 дней
Пеня=32000*20*1/300*7,25%=154,66руб.
Итого предприятие должно заплатить в бюджет 154,66руб.
1.Если в личном кабинете налогоплательщика вам пришло постановление об уплате пени от налоговой инспекции, необходимо в назначенный срок ее погасить
2.В случае ошибки в КБК по пене, платеж попадет не туда и налоговая может выставить постановление о блокировании счета, а также пеню с вас обязан будет списать банк, и пока деньги не попадут в ИФНС, счет будет работать либо частично или полностью заморожен
3.А вам придется идти в инспекцию и выяснять, куда попала ваша пеня, писать заявление на уточнение платежа
4.После чего чья пеня быстрее дойдет, тогда и будет отменено постановление о блокировании счетов
Как правило, неуплата пени не влечет под собой полную блокировку расчетного счета. Клиент как работал, так и может продолжать работать. Банк блокирует лишь ту сумму, которую ему необходимо пустить в погашение пени. Полная же блокировка происходит тогда, когда клиент должен крупную сумму денег.
Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
При оформлении в 2021 году платежного поручения на пени по НДС, напротив, код составителя 01 будет использоваться юрлицами существенно чаще, чем код 02, характеризующий налогового агента. ИП, работающие с НДС, будут ставить код 09, и использовать его они будут чаще, чем код налогового агента.
В остальном же оформление платежки на пени по НДС не будет отличаться от документа, создаваемого для пеней по НДФЛ.
Как уже упоминалось выше, составлять платежку 2021 года по пени по страховым взносам, регулируемым НК РФ, нужно по тем же правилам, что действуют для иных налоговых платежей, подчиняющихся Налоговому кодексу. Для обозначения статуса составителя такого документа юрлица будут использовать код 01, а ИП — 09 (при уплате взносов как за своих работников, так и за себя).
С 01.01.2021 в платежке на перечисление налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять 2 графы, относящиеся к получателю средств — органу Федерального казначейства. С с октября 2021 следует применять обновлённый перечень оснований платежа при погашении задолженности за минувшие периоды. Кроме того, введён новый КБК для НДФЛ с доходов работника или учредителя, которые в течение года превысили 5 млн рублей.
Далее обо всём этом по-порядку.
Это реквизиты получателя средств. Изменение в заполнении с 01.01.2021 связано с переходом на новые порядок казначейского обслуживания и систему казначейских платежей. Так:
- для поля 17 – новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- для поле 15 – с января 2021 нужно указывать номер счета банка получателя средств (это номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета – ЕКС).
Отметим, что до 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.
С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим периодам значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» упразднены. Вместо них будет одно для всех случаев — «ЗД».
А до 01.10.2021 в платежках в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию ИФНС об уплате налогов, сборов, страховых взносов;
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
Если в поле 106 стоит «ЗД», значит поля 108 и 109 с 2021 года нужно заполнять в зависимости от документа-основания перевода денег.
Если это требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов):
- поле 108 «Номер документа» – ТР0000000000000 (образец заполнения);
- поле «109» «Дата документа основания платежа» – дата требования.
Решение о приостановлении взыскания:
- поле 108 – ПР0000000000000;
- поле 109 – дата решения.
Решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности:
- поле 108 – АП0000000000000;
- поле 109 – дата решения.
Исполнительный документ (исполнительное производство):
- поле 108 – АР0000000000000;
- дата исполнительного документа (исполнительного производства).
С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» упразднены. Вместо них для поля 101 оставлено единое значение для всех физлиц (обычных, ИП, адвокатов и др. частнопрактичкующих специалистов) — «13».
Это касается физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые взносы и иные отчисления, администрируемые налоговиками.
До 01.10.2021 при заполнении поля 101 указанные лица должны выбрать одно из:
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — частный нотариус, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — обычное физическое лицо.
С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.
Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).
Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.
С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.
Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:
- для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
- для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
- для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.
С 17 июля 2021 года начнет действовать правило заполнения платежного поручения, когда работодатель вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит удержанную сумму в бюджет.
В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно указывать не ИНН компании, а ИНН работника. Это изменение тоже предусмотрено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.
Погашение задолженности по прошлым периодам – поля 106, 108, 109
С 1 октября 2021 года вводятся изменения в порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам (тоже приказ Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н).
До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
Согласно изменениям, значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Остается единое для всех перечисленных случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».
А коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» переходят в поле 108 «Номер документа».
Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т. д.
Основание платежа и связанные с ним реквизиты
Еще один реквизит, вызывающий сомнение бухгалтеров, — основание платежа.
Если перечисление штрафа производится плательщиком самостоятельно, не по требованию контролеров, то в основании платежа указывается код ЗД. Если же есть требование на уплату штрафа, то следует указать код ТР.
С реквизитом «Основание платежа» при уплате штрафа в налоговую связан реквизит «Код». Если основанием указано требование, то в поле «Код» вносится УИН, указанный в требовании. Иначе проставляется 0.
Аналогичное правило при уплате штрафов действует и для реквизитов «Налоговый период», «Дата документа» и «Номер документа».
В случае, когда основанием платежа служит требование, они принимают следующие значения:
- «Налоговый период» — срок уплаты штрафа из требования;
- «Дата документа» — дата требования;
- «Номер документа» — номер требования.
Иначе указывается 0.
Если пени — по взносам
Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2021 года платежами в налоговую.
О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Через сколько придут деньги?
Теперь нужно разобраться с главным вопросом, который заботит большинство людей, ожидающих пособие: когда деньги будут начислены на счет? Ответить на этот вопрос однозначно нельзя, так как нужно учитывать не только сроки рассмотрения Фондом социального страхования, но и сроки обработки платежей в системе банка.
Сначала стоит напомнить все сроки, регламентируемые Фондом социального страхования (постановление Правительства РФ №2375 от 30.12.2020):
- После приема документов (сведений) от сотрудника (застрахованного лица), работодатель (страхователь) обязан в течении 5 календарных дней передать эти данные в ФСС. Данные сроки соблюдаются при условии своевременной передачи документов и отсутствия ошибок в них. Если сотрудник Фонда возвращает документы с извещением – все сроки будут обнулены.
- В течении последующий 10 календарных дней, Фонд должен проверить все документы (сведения) и назначить выплату пособия.
Прибавьте сюда и сроки банковского перевода, который может растянуться до 10 дней. В среднем же, такой срок составляет 1-3 рабочих дня. Стоит напомнить, что все выплаты с последующих месяцев будут осуществляться в период с 1 по 15 число (точные даты зависят от региона).
Как поступить при ошибке в КБК пени
1.Если в личном кабинете налогоплательщика вам пришло постановление об уплате пени от налоговой инспекции, необходимо в назначенный срок ее погасить
2.В случае ошибки в КБК по пене, платеж попадет не туда и налоговая может выставить постановление о блокировании счета, а также пеню с вас обязан будет списать банк, и пока деньги не попадут в ИФНС, счет будет работать либо частично или полностью заморожен
3.А вам придется идти в инспекцию и выяснять, куда попала ваша пеня, писать заявление на уточнение платежа
4.После чего чья пеня быстрее дойдет, тогда и будет отменено постановление о блокировании счетов
Как правило, неуплата пени не влечет под собой полную блокировку расчетного счета. Клиент как работал, так и может продолжать работать. Банк блокирует лишь ту сумму, которую ему необходимо пустить в погашение пени. Полная же блокировка происходит тогда, когда клиент должен крупную сумму денег.