Что является объектом налогообложения ЕНВД псн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что является объектом налогообложения ЕНВД псн». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (или «самозанятость») уже стал очень популярным. Дело в том, что процедура регистрации крайне проста, а порядок исчисления и уплаты налога предельно понятны. Еще одним плюсом в пользу самозанятости является то, что не нужно применять контрольно-кассовую технику, кассовый чек формируется в специальном приложении ФНС.

Применять эту систему уплаты налога могут индивидуальные предприниматели в тех регионах, которые ввели данный режим. Следует отметить, что при переходе с ЕНВД на налог на профессиональный доход индивидуальный предприниматель перестает быть плательщиком фиксированных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (п. 11 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Однако налог на профессиональный доход имеет несколько ограничений:

1) сумма доходов за год не должна превышать 2,4 млн руб.;

2) ИП не должен использовать труд наемных работников;

3) ИП не осуществляет перепродажу товаров, имущественных прав.

Если говорить о том, какую деятельность из ЕНВД можно перевести на налог на профессиональный доход, то ей могут оказаться:

• бытовые услуги;

• автомойка и автосервис;

• перевозка грузов и пассажиров;

• общественное питание;

• торговля самостоятельно произведенным товаром.

1. Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
2. Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
3. ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
4. На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
5. Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
6. Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.

(-) Минусы патента для ИП

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения, основанной на патенте, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов намного меньше, чем плюсов, но все же о них стоит знать:

• патентная система налогообложения не возможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
• ограничение по патенту составляет размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 руб.;
• необходимость заблаговременного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменном виде о желании приобрести патент. Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
• предпринимателю могут отказать в патенте по разным причинам, которые установлены НК РФ.

(-) Минусы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД понятна и удобна для индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, она далеко не универсальна. Применение ее будет выгодно не для каждого предпринимателя по следующим причинам:

• ЕНВД действует не в каждом региона РФ;
• применить эту систему возможно не для каждого вида деятельности;
• сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть если по каким-либо причинам бизнес не принес ожидаемой выгоды, величину налогового поступления в бюджет уменьшить не возможно;
• система налога, основанная на вмененном доходе, применяется не для любого бизнеса. Поэтому, если предприниматель осуществляет работает в разных направлениях, то может возникнуть необходимость ведения учета дифференцированно по тем, которые подпадают под ЕНВД, и по тем, для которых требуется общая система налогообложения;
• применение этой системы вызывает некоторые вопросы при учете НДС у контрагентов.

Новые виды деятельности на ПСН

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2021 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

• деятельность стоянок для транспортных средств;
• услуги по уходу за домашними животными;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт игрушек и подобных им изделий;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
• сборка и ремонт очков;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

(-) Минусы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД понятна и удобна для индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, она далеко не универсальна. Применение ее будет выгодно не для каждого предпринимателя по следующим причинам:

• ЕНВД действует не в каждом региона РФ;
• применить эту систему возможно не для каждого вида деятельности;
• сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть если по каким-либо причинам бизнес не принес ожидаемой выгоды, величину налогового поступления в бюджет уменьшить не возможно;
• система налога, основанная на вмененном доходе, применяется не для любого бизнеса. Поэтому, если предприниматель осуществляет работает в разных направлениях, то может возникнуть необходимость ведения учета дифференцированно по тем, которые подпадают под ЕНВД, и по тем, для которых требуется общая система налогообложения;
• применение этой системы вызывает некоторые вопросы при учете НДС у контрагентов.

Патентное налогообложение для ИП

ИП на патенте освобождаются от следующих платежей:

• НДФЛ с доходов от деятельности ИП;
• налога на имущество физлиц по объектам, используемым при ведении бизнеса, кроме тех, налог с которых считают по его кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности (доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям) или когда предприниматели являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет:

• налог с патента;
• НДФЛ с доходов работников и физлиц по договорам ГПХ;
• земельный и транспортный налоги в случае наличия таких объектов в собственности.

Сумму можно рассчитать на сайте ФНС или самостоятельно.

Для самостоятельного расчета нужно знать:

• период выдачи патента (выдают на срок от 1 до 12 мес.);
• ставку налога;
• установленный региональными правовыми актами возможный годовой доход по конкретному виду деятельности.

Площадь торгового зала как физический показатель

Как мы уже упоминали выше, для некоторых видов хоздеятельности физпоказателем выступает площадь торгового зала или зала обслуживания клиентов. Таким образом, база для исчисления единого налога находится в прямой зависимости от площади, которая используется для ведения предпринимательской деятельности в части обслуживания покупателей и иных клиентов.

Кроме того, площадь 1 торгового зала не может превышать 150 кв. м, в противном случае применение режима ЕНВД в отношении такого объекта недопустимо (подп. 6, 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Различного рода юридические действия, не наделенные реальным экономическим смыслом и не обоснованные вескими экономическими причинами, а имеющие своей целью только организацию документооборота по созданию искусственных условий для применения ЕНВД (например, разделение торговой площади между взаимозависимыми лицами посредством заключения мнимых сделок), при наличии доказательств со стороны ФНС РФ могут быть квалифицированы как получение необоснованной налоговой выгоды (например, решение АС Удмуртской Респ. от 25.11.2016 по делу № А71-3194/2016).

Закон указывает, что площадь таких залов должна определяться исключительно на основании инвентаризационной и правоустанавливающей документации (ст. 346.27 НК РФ). К ней могут быть отнесены (см. письма Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-11/23429, от 08.08.2012 № 03-11-11/231, ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-12/83):

• техпаспорта помещений;
• договоры купли-продажи помещений;
• договоры аренды помещений или их частей;
• схемы, планы, экспликации.

Енвд или псн что лучше

Когда же с ним трудятся наемные работники, то налог уменьшится только на взносы по ним, но не более 50% суммы налога. Вопрос №3. Что представляет собой учет доходов ИП при системе налогообложения, основанной на патенте? ИП, работающий по патенту, должен вести книгу учета доходов и следить, чтобы его суммарный доход за год не превысил 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется. Вопрос №4.
С какой периодичностью предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД? Начисление и перечисление, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производится предпринимателем один раз в квартал. Вопрос №5. На какой период времени можно приобрести патент? Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год.

Енвд и псн расшифровка

ФНС за 10 дней до начала работы ИП Заявление о переходе на ЕНВД необходимо предоставить в ФНС в течение 5 дней после начала работы ИП Отказ ФНС в разрешении на применение системы налогообложения Может быть при не соблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрен Потеря возможности применения выбранной системы налогообложения Право на применение патентной системы аннулируется при: · достижении совокупного дохода предпринимателя 60000000 рублей; · превышение численности работников, задействованных в бизнесе, 15 человек; · при несвоевременной оплате патента Право применения ЕНВД утрачивается, если численность работников, занятых бизнесом, превысит 100 человек Последствия утери права на применение системы Возмещение: · 13% налога на доходы физических лиц за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет; · 18% НДС; · Налога на имущество.

Какие из режимов можно совмещать

Предпринимателям не запрещено совмещать несколько режимов налогообложения, но они обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемых режимов налогообложения.

Когда может понадобиться совмещать режимы? При продаже разных видов товаров. Например, в магазине кроме верхней одежды может продаваться нижнее белье и детская одежда, а также обувь и сопутствующие средства ухода, немаркированные товары и подлежащие обязательной маркировке. Можно использовать разные налоговые режимы для различных товаров в одном магазине.

После отмены ЕНВД большинство предпринимателей смогут использовать сочетания ОСНО + ПСН и УСН + ПСН, что подразумевает базовый режим ОСНО или УСН, плюс перевод отдельных видов деятельности на патент.

Нужно помнить, что нельзя сочетать ОСНО и УСН, так как они являются базовыми и распространяются на всю деятельность, а также смешивать с чем-либо НПД.

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

Сравнивая УСН или патент для ИП, что выгоднее, нельзя не принимать во внимание разный порядок исчисления налоговых платежей. В чем заключается разница:

• при УСН налог рассчитывается от поступившей выручки (УСН «доходы») либо от разницы между доходами и расходами (УСН «доходы минус расходы»). При объекте «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 15%, при этом налог за год должен составлять не менее 1% от выручки (ставки могут снижаться региональными властями);
• патент не зависит от суммы фактически полученных доходов, его стоимость рассчитывается как 6% от потенциальной (предположительно возможной к получению) величины годового дохода по соответствующему виду «патентной» деятельности, указанной в региональном законодательстве.

Платежи по УСН можно уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за сотрудников и «за себя»:

• при УСН «доходы» они вычитаются из начисленной суммы налога, при этом ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму, а для ИП с работниками уменьшать налог допускается только на 50%;
• при УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.

На стоимость патента уплаченные страховые взносы в 2021 году не влияют – они уплачиваются, не уменьшая платеж по данному спецрежиму. Но с 2021 года, по аналогии с «упрощенкой», можно будет уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных в соответствующем налоговом периоде страховых взносов «за себя» и за работников, занятых в такой деятельности.

Как долго применять патентную систему

Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

Преждевременный переход на другие режимы налогообложения (общую систему, УСН или уплату ЕСХН) возможен, только если ИП потерял право на патентную систему. Тогда переход является обязательным и не зависит от желания налогоплательщика. Происходит это, когда доходы по всем видам «патентной» деятельности с начала календарного года превысили 60 млн. рублей. Если ИП одновременно применяет патентную и упрощенную системы налогообложения, то лимит распространяется на суммарную величину доходов по обеим системам.

Вторая причина для утраты права на патентную систему — когда количество наемных работников превысило 15 человек.

Существует и третья причина. Предприниматель утрачивает право на патент по розничной торговле, если в течение налогового периода продает товар, реализация которого не относится к розничной торговле в рамках ПСН. При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров.

В случае утраты права на патентную систему, а также при прекращении «патентной» деятельности, ИП обязан в течение 10 календарных дней заявить об этом в инспекцию. За весь период, в котором право на патентную систему было потеряно, придется заплатить налоги по общей системе (по УСН либо по уплате ЕСХН). При этом сумму (единого «упрощенного» налога или ЕСХН) можно уменьшить на величину уплаченного «патентного» налога, а пени по всем налогам общей системы начислять не нужно.

Потеря права на патентную систему не означает, что ИП никогда не сможет на нее вернуться. Получить новый патент по тому же виду деятельности возможно, но не ранее, чем в следующем календарном году.

Каждый предприниматель должен знать, что такое ПСН. Она является патентным режимом, обладающим многими необычными особенностями. Многие бизнесмены часто выбирают для работы ПСН. Расшифровка аббревиатуры — патентная система налогообложения. К нюансам ее использования относится:

• она применяется исключительно ИП, поэтому компании не смогут приобрести патент;
• не требуется в течение времени, когда действует купленный документ, сдавать в ФНС какую-либо отчетность;
• система считается простой и выгодной;
• конкретная стоимость патента определяется работниками инспекции, причем полученная сумма не зависит от получаемых доходов предпринимателя, что считается выгодным для успешных бизнесменов;
• учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
• переход на эту систему является добровольным, поэтому сами предприниматели принимают решение о том, какой режим ими будет использоваться;
• покупкой патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, причем выбирается документ, действующий в течение срока от 1 до 12 месяцев;
• не требуется предпринимателю платить НДС, НДФЛ или другие виды налогов;
• допускается совмещать ПСН с другими режимами при работе предпринимателя в разных сферах деятельности.

За счет таких многочисленных нюансов использование данного режима считается достаточно выгодным для многих предпринимателей.

Похожие записи:

• Наркологическая экспертиза по уголовным делам Воронеж
• Перечисление зарплаты иностранному гражданину в 2023 году
• Какие документы нужны для регистрации права собственности на землю в 2023 году