Налог на недвижимость в Украине в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость в Украине в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как правило, ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы власти, поэтому она отличается в разных городах и может меняться каждый год. Если в 2016 году она была от 0 до 3 процентов минимальной заработной платы, то позже, в 2017 и 2018 годах, максимальную ставку уменьшили до 1.5%.

Ставки налога на недвижимость в 2022 году

В 2019 году по всей Украине ставки налога уменьшились с максимальных 3% до 1,5%. Это связано с выросшей минимальной заработной платой. Но в денежном выражении платить нужно будет всё равно больше.

Если в 2017 году вы заплатили за лишние 40 квадратных метров 550 гривен, то уже в 2019 и 2020 году придётся оплатить больше тысячи.

Налог зависит от ставки в вашем городе. Как правило, она может быть от 0,5% до 1,5% от минимальной зарплаты в 3723 гривны в 2018 году, 4173 гривны в 2019 году и 4723 в 2020 году. Но местные органы власти своим решением могут её изменить.

Итого получается, нужно умножить лишнюю площадь на сумму от 18,6 гривен до 56 в 2018 году и от 20,9 гривен до 62,6 в 2019 году. Так рассчитывается итоговый платёж налога, который вы должны уплатить за недвижимость в Украине.

Если налог за 2019 год вы должны уплатить в 2020 году, то налог за 2020 год нужно платить в 2021 году, а за 2021 год – в 2022 году.

Как и когда платить налог на недвижимость в Украине

Сроки уплаты налога для физических лиц

Налог на недвижимость начисляется за предыдущий календарный год. Платежки от фискальной службы физические лица должны получить до 1 июля 2022 года. Уплатить сумму, указанную в них, нужно в течение 60-ти дней с момента получения квитанции. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет. Физические лица могут рассчитываться через кассы сельских или советов объединенных территориальных общин по квитанции о принятии налогов.

Физическому лицу, которое не внесло денежное обязательство, объясняют в Государственной налоговой службе (ГНС), грозит штраф за несвоевременную уплату налога на недвижимость в следующих размерах:

• в случае задержки до 30-ти календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 5% погашенной суммы налогового долга;
• в случае задержки более 30-ти календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга.

В случае, если контролирующий орган не направил налоговое уведомление до 1 июля, физическое лицо освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 124 НКУ за несвоевременную уплату. Вместе с тем, налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено позже, причем сразу за три предыдущих года. Неуплаченный налог за 2021 год может быть начислен в 2024-м вместе с налогами за 2022 и 2023 гг.

Кроме штрафа, придется уплатить пеню (статья 129 НКУ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты денежного обязательства, включая день погашения, из расчета 120% годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на каждый такой день.

Касательно нововведенного объекта жилой или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом начиная с месяца, в котором возникло право собственности на него.

Подводим итоги по сути налога на недвижимость:

1. Налог на недвижимость с физических лиц в 2022 г. обязаны платить как резиденты, так и нерезиденты Украины, которые являются собственниками имущества или его части.
2. Если недвижимость находится в частной частичной собственности или поделена в натуре – каждый совладелец платит за себя.
3. Размер налога зависит от площади объекта. Налоговым кодексом Украины установлена льготная площадь жилых объектов, за которую платить не нужно, а также случаи, при которых льготы не применяются.
4. Налоговая ставка налога на недвижимость устанавливается органами местной власти в пределах, установленных Налоговым кодексом Украины.
5. Налоговый период – 1 год. Физическим лицам налоговая служба самостоятельно определяет сумму и присылает налоговое уведомление-решение, в котором указано какую сумму и куда платить налог на недвижимость физических лиц (на какие реквизиты). Оплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения такого письма.
6. Если вы не согласны с размером налога, подсчитанного налоговой службой, обратитесь с требованием провести сверку расчетов, а если и это не поможет, то обжаловать налоговое уведомление-решение можно в вышестоящую налоговую или через суд.

Кто должен будет платить:

• Налог должны будут платить исключительно собственники жилья;
• сумма налога никоим образом не будет зависеть от количества членов семьи или от количества людей, прописанных в квартире или доме;
• налог платится один раз в год тем человеком, на кого оформлен лицевой счет;
• в случае, если лицевой счет разделен на несколько совладельцев и даже после разделения счета метраж превышает установленные нормы, налог должен будет заплатить каждый из совладельцев. Налог будет начисляться исключительно на метры, превышающие установленную норму;
• если лицевой счет разделен, каждый из совладельцев платит налог исключительно за свою долю;
• если квартира или дом находятся в совместной собственности, но лицевой счет не разделен, налог должен будет уплатить один из собственников по согласию всех сторон.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Платят ли пенсионеры налог на недвижимость?

Один из самых популярных и часто задаваемых вопросов по теме ― платят ли пенсионеры налог на недвижимость в Украине в 2021 году? Прежде всего, следует отметить, что украинское законодательство в этом вопросе однозначно: пенсионеры и просто люди преклонного возраста платят налог на недвижимость в том же объеме и на тех же условиях, что и молодые. Многие люди возмущены этим, но Государственная фискальная служба Украины имеет по этому поводу свое мнение. Пенсионеры должны платить этот налог, потому что у многих пожилых людей есть обеспеченные родственники, которые обладают роскошными апартаментами и переписывают всю свою недвижимость на родственника в возрасте. Таким образом некоторые бизнесмены и чиновники могли бы уклониться от уплаты налога.

Уже сейчас некоторым пенсионерам приходят «письма счастья» из налоговой с большими долгами. Сам пенсионер в это время может жить в малогабаритной квартире на окраине города и не догадываться, что его внук или другой родственник просто решил записать свою недвижимость на бабушку или дедушку, надеясь избежать уплаты налога на недвижимость. Просто некоторые хитрые родственники не изучили закон и не знают, что пенсионеры тоже должны платить налог на недвижимость, причем возраст не является основанием для получения льгот или, тем более, отмены налога.

Учитывая это, на вопрос «платят ли пенсионеры налог на недвижимость в Украине в 2021 году?» ответ всегда однозначный ― платят наравне с другими лицами, владеющими недвижимостью, площадь которой превышает установленные нормы.

Налог при продаже недвижимости в Украине в 2022 году

При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:

• даты приобретения;
• даты вступления в права собственности;
• типа отчуждаемого объекта недвижимости;
• количества совершенных операций с недвижимостью за отчетный год.

Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:

• жилого или садового дома, комнаты (включая участок, на котором размещен отчуждаемый объект и находящиеся на нем хозпостройки);
• квартиры или ее части;
• земельного участка площадью, не превышающей норму, предусмотренную для бесплатной приватизации при условии владения соответствующей недвижимостью дольше трех лет и при отсутствии иных сделок, связанных с продажей недвижимости в течение отчетного периода.

Налог в размере 5% в Украине начисляется:

• при продаже недвижимости, находящейся в собственности у продавца менее трех лет;
• при продаже налогоплательщиком в течение отчетного периода не одного, а нескольких объектов недвижимости;
• при продаже объекта недвижимости, не упомянутого в п.1 ст.172 НКУ;
• при продаже либо обмене объекта незавершенного строительства;
• продаже участка, находящегося в собственности у налогоплательщика на основании государственного акта, выданного в подтверждение факта купли-продажи, наследования, дарения и т.д.;
• при обмене одного объекта на другой (другие), если налогоплательщик получил доход (денежную компенсацию) от отчуждения объекта недвижимости, не упомянутого в п.172.1 ст. 172 НКУ.

Налог на продажу в размере 15% взимается, если:

• в течение отчетного периода налогоплательщик продал или обменял больше, чем один объект недвижимости;
• совершена сделка купли-продажи недвижимости, не упомянутой в п.172.1 ст.1 172 НКУ;
• сделку совершает физическое лицо-нерезидент.

Налог оплачивается в местный бюджет региона, в котором расположена недвижимость.

С 2015 года объектом налогообложения считается любое, жилое и нежилое недвижимое имущество, в том числе:

• жилые дома (садовые, многоквартирные) и пристройки к ним;
• квартиры;
• коттеджи;
• комнаты в коммунальных квартирах и общежитиях;
• дачные дома;
• офисные и торговые здания;
• гаражи;
• склады и помещения промышленного назначения;
• хозяйственные и вспомогательные постройки (сараи, хлева, летние кухни, мастерские, погреба, индивидуальные котельные).

Не облагается налогом:

• недвижимость, находящаяся в собственности государства или территориальных громад, в том числе совместной;
• недвижимость в зонах отселения и отчуждения;
• недвижимость, выделенная для организации детских домов семейного типа;
• имущество, которое принадлежит детям-инвалидам (не более одного объекта при воспитании одиноким родителем), детям-сиротам и детям, лишенным родительской опеки;
• недвижимость, признанная негодной для проживания;
• нежилые объекты имущества, используемые малым и средним бизнесом (МАФ, конструкция на рынке);
• промышленные постройки и склады, используемые сельскохозяйственными предприятиями;
• здания, где расположены дошкольные и общеобразовательные учреждения независимо от их формы собственности.

Порядок и сроки оплаты

Сумма налога на недвижимость, подлежащая оплате в текущем отчетном периоде рассчитывается местными фискальными службами по месту регистрации налогоплательщика – владельца недвижимого имущества.

Результаты расчетов направляются физическому лицу в форме решения-уведомления об необходимости оплаты с указанием банковских реквизитов по каждому из объектов (если они относятся к разным регионам). Такие уведомления отправляются почтой либо вручаются налогоплательщику лично до 1-го июля каждого года.

Налогоплательщики могут сами рассчитать сумму налоговой выплаты и указать ее в декларации (подается до 1 мая). В таком случаие информация поступит в местный орган фискальной службы и будет проверена на соответствие со сведеньями Единого государственного реестра имущественных прав.

В случае расхождения данных из декларации с данными реестра плательщику будет направлено уведомление с указанием суммы подлежащей оплате.

Согласно НКУ действуют такие сроки оплаты налога на недвижимость:

• 60 дней от момента получение уведомления из налоговой для физических лиц;
• 30 дней после каждого отчетного квартала для юридических лиц.

Налог для владельцев домов и квартир в Украине

Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.

В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц.

Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.

При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:

• собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
• владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
• владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.

Если на услугах нотариуса еще можно сэкономить, то с уплатой налогов так не получится. После того, как вы оформите договор купли-продажи, вам необходимо будет оплатить сбор в Пенсионный фонд.

Размер сбора – 1% от стоимости квартиры. Т.е. если вы, например, покупаете квартиру за 20 тыс. долларов, то в Пенсионный фонд придется отдать еще 200 долларов.

Только после того, как вы принесете нотариусу документ, который подтверждает оплату – он внесет данные в Государственный реестр.

Помимо пенсионного сбора вам придется оплатить еще 1% госпошлины за то, что нотариус заверил проведение сделки купли-продажи. И хотя, по идее, это и должна быть оплата услуг нотариуса – с ним придется рассчитываться отдельно и в обязательном порядке оплатить эту пошлину.

Т.е. согласно нашему примеру это еще 200 долларов дополнительных расходов при покупке квартиры.

Обратите внимание на то, что оплату госпошлин и услуг нотариуса можно поделить между продавцом и покупателем. Например, пополам или, покупатель оплачивает пошлины, а продавец – услуги нотариуса.

То есть вы можете договориться с продавцом и решить этот вопрос справедливо. Но, чаще всего, оплата всех налогов и сборов ложится на плечи покупателя. В общем, как договоритесь, так и получится.

Налог при покупке и продаже квартиры в Украине – еще раз о главном

Для того, чтобы вы наверняка запомнили, какие налоги и сборы приходится платить при продаже и покупке квартиры, предлагаем вам еще раз вспомнить самые основные моменты.

Итак, если вы хотите купить квартиру, чтобы оформить сделку купли-продажи вам придется оплатить, в первую очередь, услуги нотариуса. Их стоимость указана в прейскурантах. Помните, что у государственного нотариуса всегда дешевле, но дольше.

Далее вам, как покупателю, нужно будет внести 1% от суммы сделки в Пенсионный фонд. Не платят взнос в Пенсионный фонд:

• те, кто стоят на квартирном учете;
• кто покупает жилье впервые – особенности описали выше.

Государственная пошлина – еще один налог при покупке недвижимости. Он равен 1% от стоимости недвижимости. От его уплаты освобождаются:

• инвалиды ВОВ, родственники погибших и пропавших без вести;
• инвалиды І и ІІ групп;
• пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы.

Как бы ни накладно было платить налог на недвижимость 2021 в Украине, разъяснения в Харькове и в других населенных пунктах сообщают, что в обязанности контролирующего органа входит непременное вручение уведомления об оплате. Если таковое не поступило своевременно, это не освобождает от обязанности. Единственное послабление – не начисляются штраф и пеня. Налоговая инспекция может вспомнить о владельце и через три года и уплатить налог все равно придется:

• если у человека квартира более 60 кв. м, он платит за метры, превышающие эту цифру;
• частный дом оплачивается по аналогичной схеме, только лимит установлен в 120 квадратов;
• у многих местных советов нулевая ставка налога на хозпостройки, но этот момент нужно уточнить обязательно, поскольку по законодательству положен налог на дачу и на хозпостройки);
• при наличии квартиры и дома в собственности, пока уплате налога не подлежит совокупная площадь в 180 кв. м.

На общегосударственном уровне официально действует ставка налога на недвижимость, не превышающая 1,5% от минимальной зарплаты. Ранее, как ни парадоксально, она была от 0 до 3%, , но на 1 января 2016 года в Харькове, Сумах и Запорожье, оплата за лишний квадрат составляла 27,56 грн. На сегодняшний день, при пониженной ставке (1%), харьковчане заплатят больше в 2 раза за 2020 год, а за 2021 оплата за каждый квадратный метр не только снова увеличится, но и может стать обязательной для всех квартиро- и домовладельцев, независимо от метража. Исключение сделают только для некоторых категорий льготников, в их числе – ветераны АТО и их семьи.

Налог при покупке и продаже квартиры в Украине 2021

Согласно законодательству Украины, нерезиденты могут покупать недвижимость на территории нашего государства или получать ее в наследство. При этом они могут свободно распоряжаться своей недвижимостью, в том числе и продавать.

В общем нерезиденту при продаже квартиры нужно будет оплатить госпошлину – 1% от суммы сделки, военный сбор в размере 1,5% от стоимости объекта и налог на доход – 18% от суммы.

Законом предусмотрены льготы не только для покупателей, но и для продавцов недвижимости. Так, например, государственные пошлины продавец может не уплачивать, если он является:

• инвалидом I или II группы;
• ликвидатором аварии на ЧАЭС;
• ветераном ВОВ или членом семьи погибшего/пропавшего без вести военного.

При этом покупатель не будет освобожден от уплаты госпошлины, если он также не относится к одной из этих категорий.

Величина налогов с продажи квартиры зависит от двух факторов. Первый – давность владения жильем, второй – количество продаж недвижимости на протяжении года.

Если Вы владеете квартирой менее 3 лет, то при продаже Вы заплатите налог на доход – 5 % от цены по договору (но не ниже оценки) и 1,5 % военного сбора.

Что нужно знать о налогообложении при продаже квартиры в Киеве 2020-2021.

Налоги с продажи квартиры не платятся при одновременном соблюдении двух следующих условий:

1. если квартира пребывала в собственности продавца более 3 лет;
2. если это первая продажа вами недвижимости в течение календарного года.

Налог с продажи квартиры по наследству (квартиры или дома, которые были получены в наследство) не платиться, вне зависимости от того как долго такой объект пребывает в вашей собственности.

Для нерезидентов размер налога при продаже недвижимости в Украине составит 18%.

Резидентами считаются те, кто имеет место проживание в Украине, вне зависимости от гражданства.

Если же продавец имеет место проживание за границей (по документам), то существует ряд дополнительных условий, которые позволяют определить резидентский статус в Украине. Таким условием может быть, например, регистрация в качестве предпринимателя или постоянное проживание членов семье в Украине.

Если продаваемые объект не зарегистрирован в Государственном реестре прав на недвижимое имущество, при заключении сделки продавец обязан получить справку о регистрации такого объекта в БТИ. Стандартный срок подготовки справки – 5 рабочих дней, стоимость около 600 грн. Однако, если вам нужна ускоренная подготовка справки (например, при срочной продаже), стоимость получения справки в течение одного дня составит около 2500 грн.

Также продавцу необходимо будет оплатить нотариусу стоимость справки о лицах, чье место проживание зарегистрировано в квартире («справка о прописанных»). Ехать за справкой никуда не нужно. Её подготовку и оплату обеспечивает нотариус. Стоимость справки у наших нотариусов составляет 200 грн.

Получение справки гарантирует покупателю, что в квартире на момент продажи никто не зарегистрирован. Не стоит и говорить, что до момента оформления сделки всех прописанных необходимо выписать (если стороны не оговорили иное).

Итого, продавец оплачивает:

• Налог с доходов физических лиц и военный сбор (5+1,5% от оценочной стоимости), если не освобожден от уплаты данных налогов в случаях, указанных выше;
• Стоимость оценки квартиры;
• Справка о прописанных (200 грн.);
• Государственная пошлина в размере 1% от оценочной стоимости объекта;
• Справка о регистрации квартиры из БТИ (стоимость получения в обычном порядке — 600 грн.), если квартира не зарегистрирована Государственном реестре прав на недвижимое имущество.

Налоги по типам сделок с недвижимостью, какие налоги и сборы необходимо платить при операциях с недвижимостью, кто и сколько заплатит.

При операциях с недвижимостью, если договорная и оценочная цена недвижимости разные, расчет налогов и пенсионного сбора будет производиться от более высокой цены.

• Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
• Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
• Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
• Пенсионный сбор — 1% оплачивает покупатель, за исключением случаев приобретения жилья впервые

• Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
• Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
• Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
• Пенсионный сбор — не оплачивается

• Государственная пошлина — 1%, но не ниже оценочной стоимости, которая рассчитывается уполномоченным органом. Оплачивается дарителем
• Налог на доход физического лица — Родственники первой степени родства не оплачивают. В остальных случаях — 5%, если продавец — гражданин Украины; 18%, если продавец — гражданин другой страны
• Военный сбор — 1.5%, которые вносит получатель дара — плательщик налога на доход физического лица
• Пенсионный сбор — не оплачивается

Похожие записи:

• Страхование от несчастного случая росгосстрах
• Гражданско-правовой договор срок действия
• Срок исковой давности по договору займа между юридическим и физическим лицом