Лимит вычетов по НДФЛ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит вычетов по НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

На какие доходы не распространяется повышенная ставка

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

1. От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
2. От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
3. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

1. 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
2. 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
3. 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

1. 15% для полученных дивидендов.
2. 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.

Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.

Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.

Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.

Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.

Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:

• последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;

• 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

• каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;

• не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;

• не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

В перечень кодов вычетов в 2023 году добавят 9 кодов расходов по операциям с цифровыми активами:

• 290, 291 — расходы в виде стоимости приобретения ЦФА;

• 292 — расходы на оплату услуг оператора информационной системы;

• 293 — расходы наследодателя или дарителя на приобретение ЦФА;

• 294 — суммы, с которых налогоплательщик уплатил НДФЛ при приобретении ЦФА;

• 295 — иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА;

• 296 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, которые подлежат выкупу в определённый срок;

• 297 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, выкуп которых не предусмотрен, но определён срок прекращения прав, удостоверенных ЦФА;

• 298 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Порядок предоставления социальных вычетов работодателем

Работодатель предоставляет социальные вычеты после получения необходимых документов в отношении всех доходов, полученных с начала года. Для этого при исчислении НДФЛ нужно уменьшить доход сотрудника на соответствующую сумму вычета, то есть с учетом социального вычета с работника будет взиматься меньшая сумма налога. Вычеты применяют к основной налоговой базе, облагаемой по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ.В общем случае она составляет 13%. На вычеты, не учтенные при определении основной налоговой базы, можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год. Последним месяцем для начисления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью. Если сумма вычетов оказалась больше суммы доходов за год, переносить остаток вычетов на следующий год нельзя. Если в налоговом периоде вычеты на обучение, лечение, фитнес или страхование жизни предоставлены работнику в размере меньше положенного, он может заявить их самостоятельно в налоговой декларации.

Важно! Социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию работодатель может предоставить только по суммам, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в соответствующие фонды и (или) страховые организации.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

• медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Оплаченное лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. В эти услуги, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг. К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся, в частности, медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи по использованию на дому медицинских изделий для поддержания функций органов и систем организма, лечение бесплодия методом ЭКО. Для получения социального вычета необходимо соблюдать следующие условия:

• Медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
• Необходима справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, поскольку она удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты.

Справка выдается по требованию налогоплательщика медицинской организацией либо ИП, оказавшими такую услугу и имеющими соответствующую лицензию, при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. В справке медицинской организацией или ИП указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2. Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Максимальный размер налогового вычета

Стандартные пока облагаемый доход за год не превысит 350 000 рублей:

• Герои России, Советского Союза, участники ВОВ, инвалиды 1 и 2 групп, с детства — максимальная сумма 65 рублей в месяц;
• инвалиды ВОВ, чернобыльцы, инвалиды-военнослужащие — 390₽;
• на каждого первого и второго ребенка до 18 лет (24 если учится) — 182₽;
• на каждого третьего и последующего ребенка до 18 лет (24 если учится) — 390₽;
• на детей-инвалидов 1 и 2 группы — 1560₽.

Социальный:

• расходы на благотворительность — не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
• платное обучение опекаемых детей/своих детей/ — 6500₽, если декларацию подают оба родителя, то каждому выплачивают по половине.
• платное лечение, платное обучение свое/братьев(сестер), добровольное страхование жизни, взносы в пенсионные фонды, оплата независимой оценки своей квалификации — 15 600₽.

Имущественный:

• на покупку квартиры после 01.01.2016 — 260 000₽;
• по ипотечным процентам — 390 000₽;
• по продаже недвижимости со сроком владения до 5 лет — 130 000₽;
• по продаже недвижимости со сроком владения до 3 лет (до 01.01.2016) — 130 000₽;
• по продаже иного имущества со сроком владения до 3 лет — 32 500₽;
• по продаже иного имущества со сроком владения до 5 лет — 32 500₽;
• по продаже любого имущества старше 3 (5 лет) — в сумме продажи.

Социальные налоговые вычеты

НК РФ предусматривается 5 видов таких вычетов:

1. на благотворительность
2. на обучение
3. на лечение и медикаменты
4. на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
5. на накопительную часть пенсии

Ограничения по социальному налоговому вычету

Правила расчета предела дохода

Итак, размер предела дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2021 году – 350 тысяч рублей. Для правильного расчета следует соблюдать такие правила:

• предельную сумму исчисляют с начала года нарастающим итогом;
• если сотрудницу приняли на работу не в начале года, то должна быть учтена ее заработная плата на предыдущем месте;
• учету подлежат все без исключения выплаты, которые облагаются НДФЛ. При наличии выплаты, с которой подоходный налог уплачивают частично, в предельный размер должна быть включена лишь та часть выплаты, которая подлежит налогообложению;
• если сотрудник совмещает несколько должностей, следует учитывать вид совместительства. При внутреннем считают суммарный доход – как по основной должности, так и по совмещаемой. При внешнем – доходы по совместительству не учитываются;
• предельный размер вычета на ребенка по НДФЛ одинаковый и для мамы, и для папы;
• если у одного родителя размер дохода достиг предела, отказывать в вычете другому родителю нельзя.

Глобальные изменения по НДФЛ в 2023 году

В 2023 году будет много изменений в порядке расчета и уплаты, в отчетности и сроках по НДФЛ. А еще на подходе новые лимиты, компенсации и даже новый социальный вычет. Расскажем обо всем подробно.

С зарплатного аванса будем удерживать НДФЛ.

• С 2023 года поменяется дата признания дохода в виде зарплаты, поэтому работодатели будут считать и уплачивать НДФЛ с аванса. Вот как выглядят новые и старые правила:

Когда можно получить вычеты

❗️ Подать декларацию для получения налогового вычета можно в течение всего года. Делать это можно даже несколько раз в год!

❗️ Срок 30 апреля действует только для подачи декларации по доходам. К вычетам он не имеет отношения. Продали в этом году квартиру или машину или заработали на аренде квартиры / гаража и хотите официализировать этот доход — тогда вы должны сделать это в срок до 30 апреля следующего года.

Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья.

Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть, например, в 2022 году получится вернуть деньги за 2021, 2020 и 2019 годы. Исключение — по имущественным вычетам при покупке жилья.

❗️ Соответственно, чтобы не потерять вычеты и льготы (кроме вычетов по покупке жилья и ипотечным процентам) за 2019 год, нужно успеть подать декларацию до 31 декабря 2022 года (включительно).

❗️ Вычет по ИИС типу А. Чтобы получить вычет по ИИС-А за 2022 год, необходимо пополнить этот счет в 2022 году, т.е. до 31 декабря включительно.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Требования к учебному заведению для получения вычета

Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:

• иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
• в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.

Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:

• детском саду;
• общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
• автомобильной школе;
• техникуме;
• высшем учебном заведении;
• обучающих курсах;
• учебном центре и т. п.

Похожие записи:

• Как подать заявление в прокуратуру о мошенничестве
• Налог на сдачу квартиры в 2022 году
• Оклады сотрудников полиции по должностям и званиям