Выплата премии после увольнения сотрудника в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата премии после увольнения сотрудника в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прежде всего премия после увольнения работника не выплачивается, если в положении о премировании содержится условие, что поощрение выдается только тем, кто сохраняет трудовые отношения с компанией-работодателем на момент расчета суммы.

1. Премия уволенному сотруднику должна быть выплачена в подавляющем большинстве случаев. Невыплата премии должна быть зафиксирована в локальных актах организации, касающихся трудовых отношений, иначе вероятны судебные споры с бывшим сотрудником, не в пользу организации.
2. Ошибки, допущенные в сторону завышения выплат уволенному, можно исправить за счет бывшего сотрудника, только если они имеют характер арифметических, в судебном порядке.
3. Квартальные и годовые премии облагаются НДФЛ, страховыми взносами и включаются в расчет по налогу на прибыль, только если они прописаны в ЛНА.
4. Проводки, отражающие премиальные выплаты, делаются по аналогии с учетом заработной платы.

Как работнику отстоять свои права на законных основаниях?

Если сотрудник имеет все законные основания и четко знает свои права, тогда требовать премию лучше сразу, не дожидаясь судебных разбирательств. Ведь при обращении бывшего сотрудника и дальнейшей победе в споре, организации необходимо будет не только выплатить премиальные, но и оплатить:

1. судебные затраты;
2. расходы бывшего сотрудника на оплату услуг лицу, представлявшего его интересы в суде.

Важно. Помимо обязательных выплат, работодателю, возможно, придется еще оплатить и моральный ущерб бывшему сотруднику.

Если работник увольняется с работы по собственному желанию, то вся процедура включает в себя:

• письменное заявление работника об увольнении с указанием сроков;
• подписание данного заявления руководителем;
• регистрация заявления об увольнении;
• печать приказа об увольнении;
• регистрация приказа об увольнении;
• ознакомление сотрудника с приказом об увольнении;
• начисление заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, а также возможной премии;
• расчет с сотрудником;
• выдача рабочей книжки;
• фиксация (подпись) служащим, факта получения книжки;
• выдача расчетного листа.

Внесение сведений в бухгалтерский учет

Выплата уволившемуся работнику относится к расходам на оплату труда именно в месяце ее начисления. Если рассматривать бухгалтерские проводки, то они будут выглядеть следующим образом:

А вот проводки по начислению НДФЛ будут записаны:

Оставили без премии: есть ли смысл спорить?

Не секрет, что работодатели часто выводят ощутимую долю вознаграждений в формат премий за достижение определенных результатов. С одной стороны, это стимулирует людей работать плодотворно.

С другой стороны, премии, в отличие от зарплаты, юридически относятся не к вознаграждению за труд, выплата которого обязательна, а к поощрениям (ст. 129, 192 ТК РФ).

Ключевые отличия премий от зарплаты:

1. Премии не являются гарантированными и безусловными выплатами, работодатель вправе, но не обязан их выплачивать.
2. Условия назначения и выплаты премий устанавливаются не в законодательстве, а в локальных нормативных актах работодателя (обычно это положение о премировании, положение о системе оплаты туда).
3. Право на выплату премий чаще всего привязывают не только к достижениям работников, но и к экономическим результатам работодателя. Если план по прибыли выполнен, решение о выплате премий принимается, а если у компании трудные времена, то и премий не будет.
4. Работодатели нередко устанавливают минимальный и максимальный размер премий, и варьируют между ними, поэтому гарантированного размера нет.

Нередки ситуации, когда человек выложился по полной и достиг всех показателей для премии, но остался без нее или получил на порядок меньше, чем рассчитывал. Особенно обидно, когда такое случается с квартальными премиями или с годовой премией — «13-й зарплатой».

Попытки работников через суд взыскать недополученные премии обычно заканчиваются неудачей. Суды в подавляющем большинстве случаев встают на сторону работодателей.

Аргументы вроде: «Фактически это обязательная часть моей зарплаты, потому что ее всегда выплачивали регулярно, а теперь безосновательно “попридержали”» не работают, суды смотрят на формальные основания.

Выплачивается ли премия после увольнения сотрудника? Какие выплаты должны дать?

Увольнение сотрудника, согласно ТК РФ (ст. 140), сопровождается полным расчетом с ним. Все причитающиеся суммы должны быть выплачены в день увольнения. Однако в отношении премиальных выплат всегда возникает много вопросов.

В момент увольнения размер премии может быть еще не определен. Как рассчитать в таком случае увольнительные? Обязательно ли выплачивать премию сотруднику, который не собирается больше работать в организации? Премия – поощрительная выплата.

Есть ли смысл применять ее данном случае? Как избежать нарушения закона и санкций контролирующих органов?

Вопрос: Правомерно ли в положение об оплате труда организации включить условие о том, что уволившимся по собственному желанию работникам премия за текущий период начисляется по усмотрению руководителя? Посмотреть ответ

Начисление годовой премии

Годовая премия начисляется за полный календарный год. Когда бухгалтер рассчитывает вознаграждение, он должен учитывать много факторов: увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон; время, отработанное по факту; стаж работника.

При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем. Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия. Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.

Как нужно рассчитать годовые или квартальные премиальные?

Расчет премии от оклада считается наиболее распространенным.

При расчете премиальной выплаты размер оклада умножается на соответствующий премиальный процент, установленный в локальном нормативном акте предприятия (от 30 до 100 %). За базу расчета премиальной выплаты берется величина оклада за месяц, квартал или год, если премия ежемесячная, квартальная или годовая соответственно.

Если для конкретного региона РФ допустимо применение районных коэффициентов (например, для районов Крайнего Севера), полученная сумма умножается на соответствующий районный коэффициент. От суммы премии с зарплатой взимается НДФЛ в размере 13 %.

Пример:

Сотрудник Петров А.А. имеет оклад, равный 30 000 руб. в месяц. Петров работает в городе Челябинске, где районный коэффициент — 1,15, что также можно выразить как 15 %. В Положении о материальном стимулировании на его предприятии зафиксировано, что премиальный процент от должностного оклада составляет 25 %.

Тогда итоговый расчет при увольнении Петрова будет выглядеть таким образом:

1. Размер ежемесячной премии = 30 000 * 0,25 (25 %) = 7 500 руб.
2. Общий заработок Петрова за крайний отработанный месяц = 30 000 + 7 500 = 37 500 руб.
3. Сумма заработка, умноженная на районный коэффициент (15 %) = 37 500 + 37 500 * 0,15 (15 %) = 37 500 + 5 625 = 43 125 руб. Можно просто умножить 37 500 на 1,15 — результат будет тем же.
4. Размер НДФЛ = 43 125 * 0,13 (13 %) = 5 606,25 руб.
5. Итоговая выплата Петрову (вместе с премией) = 43 125 – 5 606,25 = 37 518,75 руб.

Важно, чтобы премия была прописана в контракте (трудовом договоре) или локальном акте о премировании. В подобной ситуации издается приказ о поощрении сотрудника, на его основании проводится выплата.

Если уволенный сотрудник не согласен с суммой начисленной премии, ему нужно подать руководителю предприятия или в отдел кадров заявление, указав причину и характер своей претензии.

Право на получение премии

Большинство организаций вводят регулярную систему премирования, когда премия выделяется не по личному желанию руководства, а по результатам труда.

Системы премирования бывают разными, они могут исчисляться индивидуально или коллективно, выдаваться ежемесячно, поквартально или единожды в год.

Как бы там ни было, но претендовать на премию могут только те сотрудники, у которых в трудовых соглашениях прописан пункт о премировании или такой пункт установлен иными локальными нормативными актами предприятия. Но даже наличие оговоренного пункта сводит претензии на нет, если, например, результаты работы были неудовлетворительны и прибыли за указанный период не наблюдалось.

Кроме рентабельности предприятия, обратить внимание стоит еще и на то, какая именно формулировка прописана в документах. Многие работодатели столь хитро оговаривают условия начисления премиальных, что в некоторых случая при увольнении работник автоматически теряет право на их получения.

Право на премирование имеет любой сотрудник организации, если только это коллективное, а не индивидуальное поощрение. Премия по итогам работы начисляется основным сотрудникам, временным, совместителям и даже тем, кто находится на испытательном сроке. В исключительных случаях материальное поощрение не выплачивается, например, при сокращении сотрудников в связи с отсутствием рентабельности производства.

Красноглинский районный суд г. Самары рассмотрел дело по иску уволенного сотрудника, с которым не были произведены своевременные расчеты по квартальному премированию.

Истица заявляла требования по выплате ей квартальной премии, а также начислению пени за задержку денежного поощрения. До начала судебного заседания работодатель произвел выплату премиальных в полном объеме, но без учета компенсационных сумм. Истец скорректировала свои требования, заявив о желании взыскать пеню за выдачу квартальных.

Ответчик предъявил локальные документы, которые указывали на принятый в организации порядок выплат квартальных поощрения. В них было указано, что расчет премии производится по 15-го числа второго месяца, который следует за уже отработанным кварталом. А на выплату квартальных начислений отводится весь период до конца текущего квартала. Что и было сделано по отношению к уволенному. Поэтому требования о компенсации ответчик считал неправомерными.

Суд рассмотрел дело и установил, что нарушение законодательных норм в части начисления и выплаты премиальных, не установлено, а потому истец не получил удовлетворения по данной сегменту требований.

Решение от 24 мая 2017 г. по делу № 2-850/2017

• Смотреть

Установленная действующей системой оплаты за труд премия, начисленная уволившемуся работнику за отработанный им период, выплачивается в обычном порядке с удержанием с нее НДФЛ и начислением всех страховых взносов. Основанием для невыплаты может стать внесение в нормативный акт о премировании условия о неначислении премии лицу, уволившемуся в периоде премирования или не являющемуся сотрудником работодателя на момент начисления премии.

• Трудовой кодекс РФ
• Налоговый кодекс РФ
• Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
• Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922
• Гражданский кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Возможные причины отказа в выплате

Причины невыплаты обещанных сумм вознаграждений могут быть разными, но условно их можно разделить на обоснованные и необоснованные. Чем более полно владеет законодательной базой работник, тем меньше у него рисков получить необоснованный отказ в начислении бонусов месячных, квартальных или годовых. Зачастую именно незнание наемных лиц и незаконное поведение работодателя приводит к несанкционированным отказам в полагающихся поощрениях.

Отказы могут иметь и законную подоплеку. Перечислим все возможные легальные причины невыплат:

1. Отчетный период не был отработан полностью.
2. Локальная документация предусматривает отказ от начислений при увольнении сотрудника до момента полагающейся выплаты.
3. Лишение премии является наказанием за совершенные проступки.

Можно ли не выплачивать премию при увольнении

Все основания, по которым выплачивается премия, должны быть прописаны в локальных актах, согласованных между собой. При наличии размытых формулировок, противоречий возникновение конфликта, в случае отказа выплатить премию увольняющемуся работнику, неизбежно. Так, формулировка: «Руководитель имеет право выплачивать сотрудникам стимулирующие выплаты – премии» не является обязывающей к выплате, а фраза «Руководитель должен выплачивать премии» фиксирует обязательность таких выплат.

Случаи лишения премии в ЛНА также должны быть четко прописаны. С нормативными актами по труду, принятыми в организации, должен быть ознакомлен каждый сотрудник. Согласие в обязательном порядке должно быть зафиксировано его подписью.

Невыплата премии, прописанной в ЛНА, увольняемому сотруднику на основании дисциплинарного взыскания не рекомендуется. При обращении в суд, скорее всего, такое решение руководства организации будет признано незаконным.

На заметку! Срок обращения в суд – 3 месяца с момента, когда работнику стало известно о нарушении его прав, т.е. со дня получения им расчетных сумм от организации.

Годовое премирование и налоги

Годовые премии будут уменьшать базу для обложения налогом на прибыль, если их выплата прописана в трудовом соглашении. Премии облагаются взносами во внебюджетные фонды. Процент отчислений будет зависеть от даты начисления годового вознаграждения и величины налогооблагаемой базы. Взносы в фонды с годовых премий указаны в таблице.

Из таблицы видно, что начислять премию концом года экономнее, чем в следующем году при условии, что имеет место превышение налогооблагаемой базы.

Порядок получения годовой премии сокращенному сотруднику

Работая в организации, сотрудники премируются по целому ряду показателей.

Они могут получать премии ежемесячно, ежеквартально и даже по результатам года. Но если работник увольняется, не все наниматели выплачивают положенное вознаграждение, и иногда данный отказ является законным.

Предлагаем ознакомиться: Какие налоги начисляются при увольнении сотрудника

Ввиду неоднозначности вопроса возникают конфликтные ситуации, а порой дело доходит даже до судебных разбирательств.

Определиться с обязательностью премирования помогают законодательные нормы, которые необходимо знать, чтобы избежать нарушений Трудового кодекса.

Оплата труда состоит из обязательных пунктов и тех, что назначаются по желанию нанимателя.

Премирование сотрудников — это необязательный момент, но он активно используется практически всеми работодателями, потому что позволяет повысить уровень заработной платы и стимулировать трудовые усилия работников.

Похожие записи:

• Продать квартиру с прописанными осужденными
• Сколько лет служба в армии 2023 года
• Нужно ли согласие супруга на дарение доли в квартире полученной по приватизации