Кто не должен платить имущественный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто не должен платить имущественный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

По общему правилу налог начисляется на каждый объект недвижимости, расположенный на территории РФ и зарегистрированный в базе Росреестра. Согласно нормам ст.403 НК РФ основой для налоговой базы является кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года. Если объект введен в эксплуатацию в отчетном году, его стоимость определяется по состоянию на дату внесения в Единый государственный реестр объектов недвижимости.
При определении размера налоговой базы не учитывается кадастровая стоимость:
— 50 квадратных метров — для частных домов;
— 20 м2 — для квартир;
— 10 м2 — для комнат и частей квартир.
Согласно нормам ст.406 НК РФ для большинства объектов налогообложения ставка установлена в размере 0,1% от кадастровой стоимости.

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:

• стандартный (на детей и самого налогоплательщика);

• социальный (на лечение, обучение);

• имущественный (на приобретение жилья);

• инвестиционный;

• вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

• вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;

• профессиональный вычет.

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.

Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.

Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию, которую можно подать в любое время. Это можно сделать даже после расчета самого налога, в таком случае налоговая служба пересчитает его “задним числом”. Рекомендуется подавать соответствующее заявление заранее, до 1 апреля нового года. В данном случае льгота будет учитываться сразу.

ФНС сообщает о льготах:
Если вы владеете несколькими объектами одного вида, в заявлении необходимо указать, за какой из них вы хотите получить льготу. Менять объекты можно хоть каждый год, но важно это делать до 31 декабря оплачиваемого года.. Если не выбрать ни одного объекта — налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Пример: У пенсионера в собственности находится две квартиры: одна с кадастровой стоимостью 5 млн, другая — 1 млн. Поскольку первая квартира дороже, по умолчанию гражданин получит льготу за нее. Но при подаче заявления он может выбрать налоговые льготы для второй квартиры, но тогда за московскую придется платить. Выбор необходимо сделать до 31 декабря текущего года..

Если у данного гражданина имеется и частный дом, за него также можно получить льготы, так как по законодательству это другой тип недвижимости. Заявление на получение данной льготы он может подать когда угодно, но рекомендуется уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.

От чего зависит размер налога, кто может его оплатить?

В случае с недвижимым имуществом размер налога зависит от его кадастровой стоимости на начало отчетного года (то есть предшествующего тому году, в котором производится оплата). Если в течение этого года кадастровая стоимость менялась, это должно найти свое отражение в конечной сумме к уплате.

При этом для разных объектов недвижимости действуют разные правила (они подробно описаны в ст. 403 НК РФ). Например, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры или части дома. Для комнаты уменьшение производится на 10 квадратных метров, для жилого дома (целиком) – 50 квадратных метров.

В случае с транспортными средствами размер налога зависит от их мощности.

Если объектов недвижимости, транспортных средств или земельных участков больше одного, налоги начисляются на каждый из них, высылаются отдельные квитанции. Оплачивать налог может только собственник.

Должны ли платить имущественный налог многодетные семьи

Налоговый кодекс в статье 407 установил, что все граждане должны платить за имущество ежегодно. В данной норме нет определения о льготах для многодетных семей. Законодатели предоставили регионам самостоятельно решать о реализации подобных прав.

Освободили от платежей семьи с 4 и более детьми:

• Нижегородская область;
• Новосибирск;
• Краснодарский край.

Существуют другие привилегии, которые осуществляются на всей территории РФ.

Работающим родителям представляют налоговые вычеты с подоходного налога:

• за 2 детей – 1400 руб.
• на 3 ребенка – 3000 руб.
• если в семье воспитывается инвалид – 12 000 руб.

Для исчисления налоговых льгот родителю нужно прийти в ФНС и подать заявление.

К нему приложить копии:

• паспорта;
• брачного свидетельства или подтверждение развода;
• детских удостоверений личности;
• документов об усыновлении или попечительстве;
• справок из учебных заведений;
• удостоверения, подтверждающего многодетность;
• выписку, утверждающую материальное состояние семьи.

После передачи в налоговую службу документального пакета, семье назначают преференции в виде вычетов, это сумма, не облагаемая налогом.

Финансовая помощь может быть 2 видов:

• стандартной, она предназначена для каждого ребенка;
• социальной, однократной выплатой, деньги возвращает налоговая служба после взносов налогоплательщика.

Господдержка многодетных семей направлена:

• снизить ставку по земельному налогу;
• уменьшить плату за аренду земельного участка;
• освободить от сбора за регистрацию ИП;
• возвратить 20% за оплаченный детсад.

Освобождение от любой обязательной оплаты в госбюджет должно происходить на законодательном уровне. Если гражданин не принадлежит к льготной категории, не соблюдает график платежей, указанный в налоговом уведомлении, любые нарушения караются штрафными санкциями.

Как заполнить заявление на льготу по налогу на имущество?

А как заявить о себе, что вы льготник? Для этого надо по форме заполнить заявление на льготу по налогу на имущество.

Заявление на льготу по налогу для физических лиц заполняется через МФЦ или госуслуги в электронной форме и рассматривается налоговыми органами 30 дней. После чего дается мотивированный ответ, возможно, налоговые органы запросят какие-либо подтверждающие документы.

Инвалиды, пенсионеры и владельцы хозпостроек до 50 кв. метров, данное заявление заполнять не должны, потому что в налоговых органах итак имеются сведения об их статусе и льгота вычисляется автоматически, а вот некоторые категории граждан (например члены семей военнослужащих) должны сами позаботиться об оформлении заявления на льготу по налогу на имущество, иначе придется платить налог.

Налоговые льготы на имущество, налоговые вычеты и прочие освобождения от уплаты налога – это общедоступная информация. Местные власти могут выделить отдельные категории граждан, нуждающихся в социальной поддержке и установить дополнительные вычеты и льготы. Чтобы быть в курсе, обращайтесь в территориальный налоговый орган за дополнительными разъяснениями.

Льготы по имущественным налогам

В законодательстве определены лица, которым предоставляются льготы по выплатам сборов на квартиру в собственности и другое имущество. К ним относятся следующие категории граждан:

• герои Советского Союза;
• ветераны ВОВ;
• лица, имеющие инвалидность первой и второй группы;
• люди, вышедшие на пенсию;
• ликвидаторы чернобыльской катастрофы.

Но все эти лица могут получить льготные преимущества только на одну единицу собственности. Они выбирают или квартиру, или гараж, или хозяйственную постройку. Собственники сами решают, что им более выгодно не облагать фискальным сбором. Если в наличии есть еще собственность, то уплата налога производится в полном объеме. Это сделано, чтобы родня льготника не уводила от необходимых выплат недвижимость, переписывая ее на него.

Для всех налогоплательщиков существуют налоговые вычеты. Для разных объектов недвижимости существуют различные льготы. Не придется оплачивать налог на имущество физических лиц на следующие квадратные метры жилья:

• 10 м² комнаты;
• 20 м² квартиры;
• 50 м² дома.

Региональные органы управления могут самостоятельно решать, кому предоставлять льготы на вычеты. В некоторых местностях к льготникам отнесли граждан, которые имеют трех и более детей.

Действительно ли, некоторые постройки не считаются недвижимостью?

Как бы странно это ни звучало, но однозначно ответить на этот вопрос нельзя.

В российском законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества. Так, в статье 130 Гражданского кодекса сказано, что к движимому имуществу относится все, что не является недвижимостью. Согласно этой же статье, недвижимостью значатся:

— участки земли, недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, которые невозможно переместить без нанесения им несоразмерного ущерба их назначению, включая здания, постройки, объекты незавершенного строительства;
— подлежащие госрегистрации морские и воздушные суда, космические объекты, суда внутреннего плавания;
— машино-места, нежилые и жилые помещения.

Кроме того, недвижимостью считается предприятие в целом как имущественный комплекс.

То есть недвижимое имущество – не обязательно капитальное строение (к примеру, морские суда также считаются недвижимостью). Построенные объекты также не всегда относятся к недвижимости (к примеру, заборы и скамейки прочно связаны с землей, и их нельзя перемещать, не нанеся несоразмерного ущерба, но они не считаются недвижимостью). В тоже время «мобильное жилье» (скажем, быстровозводимые сборно-разборные дома и дома на колесах) относится к движимому имуществу, но если установить фундамент, такие объекты могут уже считаться недвижимостью.

Касательно налогов стоит отметить, что на сегодняшний день с любого имущества (и движимого, и недвижимого) платится тот или иной налог (земельный, транспортный, налог на имущество физлиц или организаций). Исключением могут быть разве что объекты, которые не признаны объектами налогообложения.

Нужно ли уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры, которая сдавалась в аренду? Почему?

Если гражданин, не зарегистрированный как ИП, продает квартиру, которую прежде использовал в предпринимательской деятельности (скажем, сдавал в аренду), он должен уплатить НДФЛ с дохода, полученного от продажи.

Согласно российскому законодательству, сдача недвижимости в аренду считается предпринимательской деятельностью, поэтому при продаже этой квартиры хозяина не могут освободить от налогообложения по сроку владения, кроме того, не предоставляется имущественный налоговый вычет (предоставляющийся при сроке владения имуществом, который меньше минимально предельного срока).

То есть, продавая недвижимость, такое физлицо обязано уплатить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода.

Эти нормы действуют лишь, если недвижимость сдавалась в аренду официально. Если при этом не заключался договор аренды и об этом не знали в налоговых органах, при продаже квартиры можно попробовать применить освобождение или имущественный налоговый вычет по сроку владения (3 года или 5 лет и более), поскольку доказать факт сдачи недвижимости в аренду вряд ли удастся. Но не стоит забывать, что незаконная сдача жилья в аренду преследуется по закону.

Кого освобождают от уплаты налогов с этого года: полный перечень

• Наступил 2019 год — а это значит, что начался очередной налоговый период и скоро нам снова предстоит сделать свои взносы в государственный бюджет.
• На данный момент гражданам (физическим лицам) вменяется в обязанность платить четыре основных налога:
• — на доходы,
• — на имущество (недвижимое),
• — земельный,
• — транспортный.
• Соответственно, владение недвижимостью или транспортным средством, а также получение дохода возлагает на гражданина налоговое бремя — и лишь подтвердив указанные в законе особые обстоятельства, он может от него освободиться.

Стабильность, к сожалению, не характерна для нашего налогового законодательства: правила периодически меняются, и прошедший 2018 год в этом плане принес довольно богатый урожай. Предлагаю рассмотреть, какие новые основания для освобождения от уплаты налога введены в этом году.

1. 1. Подоходный налог (НДФЛ)
2. — Льгота по освобождению от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости распространяется теперь и на нерезидентов РФ.
3. Налоговый кодекс делит всех налогоплательщиков на две большие категории: резиденты — это те, кто фактически пребывают на территории РФ не меньше 183 дней из 12 месяцев подряд, и нерезиденты — все остальные.

Резидентам уже давно предоставлена возможность освободиться от уплаты подоходного налога с доходов, полученных от продажи принадлежавшего им имущества (недвижимого, если они владели им больше 5 лет, и движимого — если больше 3 лет). С этого года закон позволил воспользоваться этой льготой и нерезидентам.

• — Также освободили от уплаты подоходного налога доходы, полученные от продажи имущества, которое раньше использовалось в предпринимательской деятельности.
• Условия освобождения те же — истечение давностного срока владения на момент продажи.
• — Региональным властям разрешили увеличивать размер вычета при расчете подоходного налога, если гражданин сделал пожертвования в пользу учреждений культуры (с 25% до 30% от полученного за год дохода).
• — Судей освободили от уплаты подоходного налога при получении единовременной выплаты на улучшение жилищных условий (покупку или строительство жилья).

— Домашних работников, занятых уборкой, уходом за детьми и пожилыми людьми, а также репетиторов на этот год освободили от уплаты налога с полученных ими доходов. Они могут осуществлять свою деятельность без оформления ИП, но должны уведомить налоговую службу о роде своих занятий.

— В число доходов, освобожденных от начисления НДФЛ, включена с этого года плата за сдачу макулатуры.

2. Налог на имущество физических лиц и земельный налог

В число льготников по этим налогам дополнительно вошли предпенсионеры — те, кто по старым правилам (действовавшим по состоянию на 31 декабря 2018 г.) получили бы право на пенсию, но по новым правилам (повышенный пенсионный возраст) еще не стали пенсионерами.

1. С этого года они могут воспользоваться освобождением от налога на:
2. — жилой дом (или его часть),
3. — квартиру (или ее часть) либо комнату,

— хозяйственную постройку (баню или сарай и т.п.) площадью до 50 кв метров,

— гараж,

— помещение для занятия профессиональной деятельностью (мастерская и т.д.),

• — земельный участок площадью до 600 кв метров.
• В этом году налоговая служба перед тем, как рассылать уведомления, проинформирует граждан о наличии у них льгот.
• 3. Транспортный налог
• В плане установления правил начисления транспортного налога и освобождения от него регионам предоставлены достаточно широкие полномочия.
• В этом году в связи с введением в действие пенсионной реформы некоторые регионы расширили перечень льготников по транспортному налогу — прежде всего, за счет предпенсионеров.

Так, например, в Самарской области с этого года от транспортного налога освобождены все граждане в возрасте 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), владеющие автомобилем мощностью до 150 л.с.

Как определяют базу для налогооблагаемого имущества

Было сказано, что основой для расчета служит стоимость объекта – квартиры, дома, стоянки и т.д. Ее также характеризуют кадастровой стоимостью помещения, знать которую обязан каждый владелец. Кадастровая стоимость пересчитывается каждые 3 года, а в Москве и Санкт-Петербурге – каждые 2 года. Результат можно узнать по кадастровому номеру на сайте Росреестра, либо посетив МФЦ и получив выписку абсолютно бесплатно.
Для вновь построенных объектов кадастровую стоимость необходимо дополнительно рассчитать, вызвав оценщика, представителя Кадастровой палаты. Он произведет оценку, выдав взамен техпаспорт и кадастровый план. Стоимость будет занесена в Росреестр и в скором времени доступна налоговикам.

Зная стоимость, можно рассчитать налог самостоятельно. Для этого просто зайти на сайт ФНС и воспользоваться налоговым калькулятором.

Какая недвижимость пенсионера облагается налогом, а какая – нет

Вся недвижимость, по которой пенсионеры не должны уплачивать имущественный налог, перечислена в п. 4 статьи 407 НК. При этом к разным объектам налогообложения, к которым применяются льготы, относятся:

• квартира полностью или доля в ней, комната в общежитии или коммуналке (это один вид собственности, на которую распространяются льготы);
• жилой дом в городе (сельской местности) или его часть, оформленная в виде долевой собственности (второй вид);
• помещение для стоянки транспортных средств: гараж или машино-место на открытой или закрытой автостоянке (третий вид);
• помещения, используемые для творческой деятельности на профессиональной основе: студии для художников, мастерские для скульпторов, частные галереи, музеи и т.д. (четвертый вид);
• хозяйственные постройки (теплицы, парники, мастерские и др. здания и сооружения), расположенные на землях для ведения личного подсобного хозяйства, посадки сада или огорода, а также ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) (пятый вид).

Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания

Имущественный сбор для юридических лиц относится к региональным налогам. Это значит, что уплата данного налога регламентируется не только общеобязательными нормами НК, но и законами, принимаемыми на уровне отдельных субъектов РФ (регионов, областей).

Абзацем 2 пункта 2 статьи 372 НК оговаривается, что региональными законами могут устанавливаться преференции по налогу на активы юрлиц (помимо тех, которые уже предусматриваются положениями НК).

Имущественный сбор перечисляется юрлицами, обладающими налогооблагаемыми активами. Этим налогом облагаются недвижимые активы, которые учитываются российскими организациями на бухгалтерском балансе как основные средства. Юрлица иностранного происхождения также уплачивают этот сбор с недвижимости.

Однако пунктом 4 статьи 374 НК уточняется, что юрлица не платят имущественный налог со следующих активов:

• суда, официально занесенные в международный реестр судов РФ;
• космические объекты;
• суда, оснащенные атомным (ядерным) оборудованием;
• ледоколы;
• установки научного назначения для хранения и применения ядерных, радиоактивных материалов;
• объекты, официально признанные культурно-историческими памятниками народов РФ на федеральном уровне;
• активы, используемые федеральными властями для целей обеспечения правопорядка, безопасности, обороны;
• объекты природопользования (участки земли, водные объекты, иные ресурсы природного происхождения).

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

• пенсионеров;
• инвалидов (1 или 2 группы);
• кавалеров Ордена Славы;
• героев страны (СССР в том числе);
• военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
• семьи военных, потерявших единственного кормильца;
• супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
• ветеранов ВОВ;
• инвалидов детства;
• людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
• граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
• собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.

Похожие записи:

• Получить звание Ветерана труда в 2022 году
• Прожиточный минимум для инвалидов 3 группы в Волгоградской области в 2023 году
• Как получить гражданство Латвии по праву крови