Размер к 2 ЕНВД на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер к 2 ЕНВД на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.

Кто не мог перейти на ЕНВД?

В 2013 году власти постановили, что не все могут применять единый налог на вмененный доход. Запрет получили фирмы, где доля участия других организаций составляет больше 25%. Исключение: фирмы, где среднесписочная численность инвалидов среди работников составляла 50 и более процентов. Или фирмы, имеющие уставной капитал на 100% состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов.

Также есть ограничения по численности: если количество сотрудников в фирме за предыдущий календарный год было больше 100.

Самый последний запрет действует на организации потребительской кооперации или общества, где учредителями являются учреждения здравоохранения, образования или социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания или по передаче в аренду автомобильных газозаправочных станций или автозаправок.

Приказ Минэкономики от 21.10.2019 № 684

• При ЕНВД в расчете налоговой базы участвуют две величины: физический показатель, характерный для вида деятельности, и его доходность. Доходность — величина расчетная, несмотря на то что ее значение приводится в НК РФ. Сумму доходности, указанную в НК РФ, необходимо умножить на 2 коэффициента (К1 и К2).
• К1 представляет собой коэффициент-дефлятор, применяемый на всей территории РФ. А К2 является показателем, устанавливаемый по-отдельности каждым из регионов с учетом особенностей тех условий, в которых будет осуществляться деятельность на вмененке. При этом К2 тоже может оказаться рассчитываемой (путем перемножения) величиной, если необходимо учесть несколько разных региональных коэффициентов.
• Величина К2 должна находиться в пределах от 0,005 до 1 (включая оба этих значения). Конкретные цифры, относящиеся к этому показателю, берутся из регионального нормативного акта.

К2 в 2020 году по регионам

Чтобы подсчитать точную сумму налога на «вмененку», необходимо знать актуальное значение К2. На сегодняшний день для этого вовсе не нужно заниматься вычислениями, а достаточно просто заглянуть в проверенные источники. Если предприниматель решил не усложнять процесс и учитывать К2, равное 1, то это может привести к переплате взыскания. В таком случае свои законные средства вернуть будет весьма проблематично.

Влияние коэффициентов К1 и К2 на величину ЕНВД

К1 — коэффициент-дефлятор, который отображает степень влияния различных условий на итоги деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Для исчисления ЕНВД К1 на 2018 год утвержден приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 в размере 1,868. Данная величина устанавливается на год и действует на всей территории РФ. Данный коэффициент-дефлятор ежегодно пересматривается с учетом колебания потребительских цен. В период 2015–2017 годов он равнялся 1,798.

К2 — корректирующий коэффициент БД, который устанавливается местными властями субъекта РФ и учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе.

Как считать сложный K2?

Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край). Расчет коэффициента базовой доходности К2 — следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент «А», учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 — Бийск) х коэффициент «Б», учитывающий виды деятельности (1 — магазин) х коэффициент «В», учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара — 0,35 — детские товары) х коэффициент «Д», учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади — 0,8 — Улица Андреевская)

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Утверждены налоговые коэффициенты-дефляторы на 2022 год

Приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлены коэффициенты-дефляторы в целях налогообложения на 2022 год:

– в целях НДФЛ 1,980 (в 2021 году был 1,864)

Это один из коэффициентов, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (составляет 1 200 рублей в месяц). Его уплачивают иностранные граждане, которые работают в России на основании патента.

Этот платеж также индексируют на региональный коэффициент. Его устанавливают отдельно в каждом субъекте РФ на календарный год (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ). По всем регионам РФ размер регионального коэффициента можно узнать в Справочной информации «Стоимость патента для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в субъектах Российской Федерации» в СПС КонсультантПлюс.

Таким образом, в 2022 году размер ежемесячного авансового платежа составит: 1 200 руб. х 1,980 х региональный коэффициент.

– в целях УСН 1,096 (в 2021 году был 1,032)

Его применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН и для сохранения права на этот спецрежим (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Переход на УСН

Для определения размера доходов в целях перехода на УСН с 2022 года используется коэффициент на 2021 год — величина дохода за 9 месяцев 2021 года не должна превышать 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032). Новый коэффициент будет использоваться при определении величины дохода для перехода на УСН с 2023 года.

Применение УСН

С 1 января 2021 года для «упрощенцев» с доходами от 150 до 200 млн рублей или численностью работников от 100 до 130 человек предусмотрен переходный налоговый режим. Начиная с квартала, когда доходы превысили 150 млн рублей или работников стало больше 100, надо платить налог по повышенным ставкам (пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ):

• 8% при объекте «доходы»;
• 20% при объекте «доходы минус расходы».

В Письмах от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885 Минфин России разъяснил, что величины в 150 млн рублей и 200 млн рублей подлежат индексации в том же порядке, в котором индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН (112,5 млн рублей), то есть с применением коэффициента-дефлятора.

Согласно разъяснениям Минфина, эти величины нужно индексировать на коэффициент-дефлятор с 2022 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Коэффициент-дефлятор в целях применения УСН на 2022 год составит 1,096, а значит, для сохранения права на УСН в 2022 году доходы не должны превысить 219,2 млн рублей (200 млн рублей x 1,096).

Налог ЕНВД = (Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2)/Количество календарных дней в месяце х фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога х 15%(ставка налога)

Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.

ИП без наемного труда может уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых фиксированных взносов за данный период, уплаченных в Пенсионный фонд.
ООО или ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, тоже могут уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых взносов, но не болеее чем 50 процентов от исчисленного налога.

Основные особенности налога на вмененный доход

1. Деятельность на едином вмененном налоге можно вести в любом месте, а не только по прописке. Например, вы можете жить в Туле, а бизнес на ЕНВД вести в Казани. Если деятельность ведете в нескольких регионах, то и вставать на учет нужно во всех налоговых инспекциях, и отчитываться, и налог платить в каждую из них отдельно. По месту прописки ИП или регистрации ООО надо вставать на учет только по таким деятельностям:

• розничная торговля с доставкой;
• размещение рекламы на транспорте;
• перевозка грузов и пассажиров.

1. Деятельности, разрешенные для вмененного налога, отличаются территориально и даже в пределах одного населенного пункта. Поэтому бизнес можете открыть в регионе с самым низким региональным коэффициентом.
2. «Вмененку» можно совмещать с другими налоговыми системами по сферам деятельности, например, с УСН или общей системой с НДС. Вести один вид деятельности на нескольких системах запрещено.
3. Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС (кроме ввозного), налог на прибыль и на имущество.
4. Нулевая декларация по ЕНВД запрещена, поэтому налог надо платить даже не имея дохода. Иначе возможен штраф от 5 до 30% от рассчитанной суммы налога.
5. Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а оплату надо производить до 25 числа следующего за отчетным.
6. Можно работать без бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и потом достаточно просто копировать. Если меняются какие-то показатели, меняете их в формуле и все.

Если у вас в течение квартала меняется физический показатель, надо это брать во внимание, когда будете рассчитывать налог. Подобные изменения учитываются с начала месяца. Например, в 1 квартале у вас было 10 сотрудников. В июне уволилось 2. Значит, когда будете рассчитывать налог по ЕНВД за 2 квартал, физические показатели будут такие: за апрель и май по 10 человек, а за июнь 8.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

• разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
• режим работы;
• размер получаемого дохода;
• сезонность работы;
• любые особенности места, где ведется бизнес;
• площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
• масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
• иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2019 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Если на 2019 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

ЕНВД в 2020 году: чего ждать?

Несмотря на то, что статья НК РФ, обуславливающая применение «вмененку», утратит сил с 01.01.2021 года, у предпринимателей на ЕНВД в 2020 изменения все же уже произойдут. И связано это будет, в первую очередь, с рядом изменений, которые вступят в силу в следующем году. По словам представителей Минфина, это позволит создать переходный период для предпринимателей. Так, отмена ЕНВД с 2020 года коснется всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей одним из видов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, с 2020 года с ЕНВД на другой режим налогообложения придется перейти тем, кто продает:

• Лекарства;
• Изделия из натурального меха;
• Обувь.

Работать на ЕНВД смогут организации и индивидуальные предприниматели:

• Вид деятельности которых не входит в вышеуказанный перечень;
• Не относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков;
• Не являющиеся плательщиками ЕСХН;
• Численность штата которых в предыдущем году не превышала 100 человек;
• В случае занятости в сфере общественного питания – общая площадь залов (без кухни) не более 150 кв.м.;
• В случае занятости в сфере транспортных перевозок – с общим числом транспортных средства в автопарке не более 20 автомашин;
• Для юридических лиц – с уставным капиталом, принадлежащим сторонним компаниям менее, чем на 25%;
• Осуществляющим свою деятельность не на основании простого товарищества или доверительного управления.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — сущность и назначение

Как можно догадаться из названия, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 применяется наряду со вторым аналогичным показателем для приведения базовой доходности, служащей основой для расчета базы обложения ЕНВД в сопоставимый с существующими социально-экономическими условиями вид.

Для этих целей законодательно введены два вида коэффициентов:

• К1 — регулирует доходность в зависимости от изменения инфляции и на ежегодной основе утверждается правительством, в связи с чем должен использоваться всеми субъектами на территории РФ;
• К2 — позволяет приспособить размер налоговой базы к бизнес-среде конкретного региона, в связи с чем полномочия по его введению переданы местным властям.

Ввиду того, что диапазон второго показателя согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ ограничен цифрами с 0,005 до 1, его можно назвать уменьшающим. При отсутствии в регионе акта, устанавливающего его размер, считается, что он равен 1, и пересчета базы в меньшую сторону не происходит.

Для определения размера объекта обложения ЕНВД за месяц необходимо базовую доходность, установленную для конкретного направления бизнеса, умножить на коэффициенты К1 и К2 и на значение физического показателя, утвержденного для данной отрасли деятельности.

Экономический смысл коэффициента К2

Дефлятор имеет повышающий характер, потому что его значение всегда устанавливается больше 1. Его противоположность – коэффициент К2, призванный уравнять условия, в которых трудятся предприниматели с разных уголков страны. Нельзя сравнить выручку торговой точки, расположенной в Москве, с доходом магазинчика в небольшом поселке. Чтобы коммерческим структурам по всей России было выгодно применять «вмененку», в формулу налога введена местная составляющая.

К2 на 2020 и 2020 год по ЕНВД определяется властями муниципального образования на основании анализа экономической ситуации в населенном пункте. Чиновники не обязаны устанавливать его ежегодно, и значение показателя может не меняться несколько лет. К2 варьируется от 0,005 до 1. Чем он меньше, чем ниже налоговая нагрузка на малый бизнес.

Чтобы узнать значение понижающего показателя, нужно обратиться в местную налоговую инспекцию. Другой вариант получить нужные цифры – зайти в личный кабинет сайта ФНС России: там выложены решения местных советов. Предпринимателю будет представлена таблица К2 по ЕНВД на 2020 и 2020 год, потому что значение коэффициента различается для разных видов экономической деятельности.

Как рассчитать ЕНВД, если закрыт один из магазинов

Итак, мы приблизились к другому важному вопросу: как посчитать ЕНВД за квартал, в котором произошло закрытие одного из магазинов?

Первая ситуация:

магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.

При закрытии одного магазина порядок действий четко прописан в налоговом законодательстве (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Там сказано, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается до даты снятия с учета в ИФНС, указанной в уведомлении о снятии организации (ИП) с учета в качестве плательщика ЕНВД.

При этом за тот месяц, в котором произошло снятие с учета, вмененный доход рассчитывается исходя из фактического количества дней работы магазина по специальной формуле, указанной в этом же пункте. Таким образом, фактически налог будет рассчитываться только за тот период, когда магазин работал.

Вторая ситуация:

магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся в ведомстве одной налоговой инспекции.

При закрытии одного магазина налоговое законодательство не содержит нормы, регулирующей порядок расчета ЕНВД в такой ситуации. Однако чиновники разрешают применять тот же порядок, который используется при полном прекращении деятельности на ЕНВД, то есть порядок, установленный п. 10 ст. 346.29 НК РФ (первая ситуация). Об этом говорят, в частности, письма Минфина РФ от 14.03.2018 № 03-11-06/2/15668, от 23.06.2017 № 03-11-11/39527, от 03.12.2015 № 03-11-09/70689 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/2690).

Поэтому, исходя из разъяснений чиновников, ЕНВД по закрытому магазину следует считать за период с 1-го числа квартала по дату, когда торговая точка была закрыта.

Напомним, несколько лет назад эта ситуация была неясной. ФНС поясняла, что за месяц, в котором произошло закрытие магазина, налог следовало исчислять в полном размере, то есть без учета количества дней функционирования объекта (письмо от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206). Минфин же считал, что за этот месяц площадь закрытого магазина не следовало брать во внимание вовсе. По их мнению, в данной ситуации происходило изменение физических показателей, при котором должны применяться положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ (письма от 28.11.2014 № 03-11-09/60758, от 30.10.2013 № 03-11-11/46223). Согласия между чиновниками разных ведомств не было. Но теперь это уже не важно.

Как рассчитывать ЕНВД в середине года

Платить ЕНВД надо по итогам каждого квартала (ст. 346.30 НК РФ). Крайний срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если вы перешли на вмененку не с начала квартала, то рассчитывайте ЕНВД только за те месяцы, которые вы отработали на новом режиме.

Предположим, вы встали на вмененный учет с 1 августа. Тогда рассчитать налог впервые нужно за два месяца III квартала — август и сентябрь. Если же вы встали на вмененный учет не с 1-го числа, то ЕНВД за первый месяц работы получится снизить.

Налоговую базу за полные месяцы работы считайте по формуле:

НБ = БД × К1 × К2 × ФП, где НБ — налоговая база; БД— базовая доходность по вашему виду деятельности; К1— коэффициент-дефлятор на год; К2— корректирующий коэффициент; ФП— значение физического показателя в месяце работы на вмененке.

К1 в 2020 году равен 2,009. К2 устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Налог за неполный месяц считайте с учетом фактического количества отработанных дней (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Используйте формулу:

НБ = БД × К1 × К2 × ФП × Кдн : Км,

где Кдн— количество отработанных дней на вмененке; Км— общее количество дней в месяце.

Общую налоговую базу за все месяцы квартала умножьте на ставку ЕНВД. Обычная ставка равна 15%. Местные власти могут снизить ее до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Налог вы можете уменьшить на уплаченные суммы:

больничных пособий за счет компании; страховых взносов; взносов по добровольному страхованию работников.

Организации и ИП с работниками вправе уменьшить ЕНВД не более чем на 50%. Бизнесмены-одиночки уменьшают налог на личные страховые взносы без ограничения (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Похожие записи:

• Как платить выходное пособие при сокращении в 2021 году
• Новые льготы для пенсионеров в 2023 году за стаж
• Оформляем кадровые документы при реорганизации организации