Коэффициент налоговой нагрузки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коэффициент налоговой нагрузки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Умение грамотно рассчитать уровень налоговой нагрузки — важное, но недостаточное умение бухгалтера (предпринимателя, финдиректора) при оценке риска ВНП. Важно научиться видеть развернутую картину своего налогового потенциала и правильно оценивать риск назначения ВНП.

Низкая налоговая нагрузка: чего можно не опасаться

Налоговики считают, что низкая налоговая нагрузка — первый признак применения налогоплательщиком схем уклонения от налогов, но не единственный. Поэтому только по показателю низкой налоговой нагрузки:

• Налоги автоматически не доначислят.

Сначала контролерам придется доказать факт получения необоснованной налоговой выгоды или нарушения налогового законодательства.

• Не станут вызывать директора и главбуха в инспекцию.

Для вызова нужны более веские аргументы: у контролеров накопились вопросы по контрагентам, выставившим счета-фактуры, есть подозрения в применении незаконных налоговых схем и т. д.

• Не включат сразу в план выездных проверок.

Чтобы стать претендентом на выездную проверку, одной низкой налоговой нагрузки мало. Контролеры примут решение на основе совокупности специальных критериев (об этом расскажем далее).

Для налогоплательщиков низкий показатель налоговой нагрузки является маркером — сигналом о необходимости понять причины отклонений от среднеотраслевого показателя и оценить риски ВНП.

Виды налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка может быть:

• абсолютная — рассчитывается как размер налогов, уплаченных за конкретный период времени. То есть это совокупный размер налоговых обязательств в рублях. Абсолютная налоговая нагрузка часто применяется в экономических расчетах в отношении конкретного бизнеса (при формировании бизнес-планов, расчете рентабельности конкретного направления деятельности и др.);
• относительная — рассчитывается как отношение общего размера налоговых обязательств компании к ее совокупному доходу от ведения бизнеса. То есть это доля выручки, направляемой на покрытие налоговых обязательств. Она выражается в процентах, а не в рублях. Относительную налоговую нагрузку применяют налоговики при решении вопроса о том, нужно ли назначать выездную проверку.

Документы, определяющие налоговую нагрузку

Правила расчета налоговой нагрузки определены в п. 1 Общедоступных критериев из прил. 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@). Кроме того, нужно использовать пояснения из Письма Минфина от 11.01.2017 г. № 03-01-15/208 и Письма ФНС от 29.06.2018 г. № БА-4-1/12589@.

Среднеотраслевые показатели, с которыми производится сравнение рассчитанной налоговой нагрузки конкретного хозяйствующего субъекта, указаны в прил. 3 к Приказу ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@. Их каждый год до 5 мая актуализируют и размещают на сайте ФНС. Там пользователи могут изучить показатели по отраслям и конкретным видам деятельности за прошлый и более ранние годы (начиная с 2017 года).

К примеру, по размещенной информации ясно, что в 2022 году по некоторым отраслям показатели «безопасной» налоговой нагрузки выросли, если сравнивать с 2021 годом. Этот момент касается розничных продаж (исключение — продажи автомобилей и мотоциклов) и строительной сферы. По другим видам деятельности (производство пищевых продуктов, напитков и др.) налоговая нагрузка, наоборот, уменьшилась.

Внимание! Когда компания или ИП осуществляет вид деятельности, для которого не утвержден показатель налоговой нагрузки, нужно проводить сравнение с показателем в целом по отрасли, в которую входит этот вид деятельности. Когда также нет информации в целом по отрасли, сравнение проводят с показателем из графы «Налоговая нагрузка,%» по строчке «Всего» (Письмо ФНС от 22.08.2018 г. № ГД-3-1/5806@).

Также среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки можно увидеть через сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС. Здесь же можно посчитать налоговую нагрузку компании на ОСНО.

Что такое налоговая нагрузка

Согласно принятой терминологии – отношение объема налогов и сборов к оборотам бизнеса за определенный период. Например, за квартал или за год.

Особое внимание этим данным уделяет ФНС – в частности, при организации выездных проверок. Существуют, так называемые, «безопасные» значения. Налоговики рассчитывают их на основании данных Росстата и обновляют каждый год.

Безопасную налоговую нагрузку также рассчитывают при помощи калькулятора на сайте ФНС. Интересно, что значения могут отличаться друг от друга. Более того, данные часто не совпадают с показателями безопасной налоговой нагрузки, отмеченными в базах профессиональных сервисов.

• Поэтому мы можем говорить о том, что унифицированных правил подсчета на данный момент не существует. ФНС, в свою очередь, часто не может объяснить, по какому принципу она рассчитывает налоговую нагрузку конкретного предприятия. .

По общему правилу, если отношение налогов и сборов к обороту компании с определенным видом деятельности сильно отличается от усредненных показателей, то этот факт вызовет вопросы. Согласно приказу ФНС России № ММ-3-06/333, данные имеют определяющее значение при отборе налогоплательщиков, в отношении которых будут инициироваться выездные проверки.

Важно: соответствие налоговой нагрузки предприятия усредненным данным не гарантирует отсутствие проверок, однако снижает вероятность их проведения.

Методики оценки налоговой нагрузки

Единой методики расчета налоговой нагрузки нет. На практике используются 2 методики:

• по общедоступным критериям. По ней налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций;
• по калькулятору ФНС. Этот сервис предназначен для расчета нагрузки по определенному виду деятельности и региону. Сервис позволяет налогоплательщикам, применяющим ОСН, сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. ФНС рекомендует использовать информацию, размещенную в Сервисе, для самостоятельной оценки налоговых рисков, а также информирования налогоплательщиков с целью повышения их налоговой дисциплины и грамотности (письмо ФНС от 11.02.2019 № БА-4-1/2308).

В госдуме указали на риски роста налоговой нагрузки на бизнес — рбк

Корректировка НДД и отмена льгот по НДПИ за десять лет приведут к снижению добычи нефти на 600 млн т, падению доходов бюджета на 4,5 трлн руб. и потере 35 тыс. рабочих мест, жаловались главы крупнейших компаний президенту Владимиру Путину, писал «Коммерсантъ» (у РБК также есть копия их письма).

Выпадающие доходы бюджета по НДД в 2019 году более чем в 2,5 раза превысили прогноз, составив 215 млрд руб., аналогичный результат ожидается и в 2020 году, сообщили РБК в Минфине. «Корректировка режима НДД направлена на компенсацию доходов федерального бюджета и приведение параметров этого пилотного режима налогообложения в соответствие с плановыми значениями», — пояснило ведомство.

Что касается планов увеличить НДПИ при добыче металлов и минерального сырья, то среднемировой уровень изъятия природной ренты при добыче минерального сырья (включая твердые полезные ископаемые) зарубежными компаниями составляет около 3–5% от выручки против 0,6% в России, утверждает Минфин. При этом рентабельность продаж российских горнодобывающих предприятий находится на уровне 20%, а у некоторых этот показатель достигает величин 40–60%, приводит Минфин расчеты.

Увеличение НДПИ в отношении отдельных твердых ископаемых приблизит величину эффективной ставки к мировому уровню, а результирующее снижение рентабельности на 2–3% не приведет к сокращению добычи в долгосрочной перспективе, заверили в Минфине.

Регионам, которые утратят часть доходов из-за налоговых изменений, обещают компенсировать потери. Ко второму чтению проекта бюджета планируется дополнительно учесть на эти цели 100 млрд руб. на 2021 год. «После 2022 года вопрос налогообложения отраслей, добывающих сырье для удобрений и черных/цветных металлов, будет прорабатываться дополнительно», — добавили в Минфине.

Налоговая нагрузка в 2021 году по отраслям и видам деятельности: таблица с показателями ФНС по ОКВЭД

1.
Новые безопасные уровни налоговой нагрузки 2021

2.

Наш телеграм

Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Его Приложение № 2 содержит общедоступные критерии самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков быть отобранными на выездную проверку.

И первый из таких критериев звучит так: налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли/виду экономической деятельности.

То есть, когда налоговая нагрузка ниже среднего уровня, есть большая вероятность попадания в план выездных проверок.

Приложение № 3 к тому же приказу ФНС № ММ-3-06/333 содержит таблицу с налоговой нагрузкой по видам экономической деятельности. ФНС ежегодно обновляет её показатели.

Контроль допустимого уровня нагрузки

Мало рассчитать нагрузку и сравнить её с установленной нормой. Чтобы не давать поводов для проверок налоговой, нагрузка должна адекватно соотноситься с показателями предыдущих отчётных периодов.

Сейчас у налоговых органов есть право просматривать сведения за предшествующие три года и принимать их во внимание. Если нынешняя нагрузка будет резко отличаться от показателей за предыдущие годы, ИФНС потребует объяснить такую разницу или отправится к вам с личной проверкой.

Что такое налоговая нагрузка (как определить налоговую нагрузку)

Понятие налоговой нагрузки, если судить по формулам ее расчета, близко к определению термина «налоговое бремя», определяемому как:

• относительная величина (степень отвлечения денежных средств на уплаты налогов);
• абсолютная величина (обременение, возникающее ввиду обязанности уплачивать налоги).

Итак, налоговой нагрузкой называется доля суммы уплаченных за определенный период налогов в какой-то экономической базе за тот же период, которая позволяет оценивать влияние размера налоговых платежей на доходность и рентабельность субъекта.

Проще говоря, налоговая нагрузка — соотношение сумм уплаченных налогов и выручки компании.

Базой для расчета налоговой нагрузки может быть (в зависимости от экономического уровня (конкретный человек, хозяйствующий субъект, группа сходных предприятий, отрасль хозяйства страны или региона, государство в целом) и целей проведения расчета):

• планируемая прибыль или ожидаемый доход;
• вновь созданная стоимость;
• источник уплаты налога (расходы или прибыль);
• доходы;
• выручка (с НДС и без него).

Абсолютная и относительная налоговая нагрузка

Абсолютная налоговая нагрузка складывается из величины уплачиваемых налогов за определенный период. Другими словами, это совокупная сумма налоговых обязательств (в рублях). Этот показатель обычно используется в экономических расчетах применительно к конкретному бизнесу (при составлении бизнес-планов, построении бизнес-моделей, определении рентабельности новых направлений деятельности и т.п.).

Относительная налоговая нагрузка показывает отношение общей суммы налогов организации к совокупным поступлениям от ее деятельности. Другими словами, это доля выручки, которая приходится на уплату налогов. Поэтому относительная налоговая нагрузка выражается не в сумме, а в процентах. Именно этот показатель использует ИФНС, когда решает вопрос о необходимости назначения проверки.

Формулы расчета прибыли предприятия

Ввиду многочисленности формул, применяемых на практике для расчета тех или иных разновидностей прибыли, мы предлагаем придать соответствующим эмпирическим данным табличным вид, исключительно удобства восприятия ради…

Таблица 1. Формулы расчета прибыли предприятия

Итоги 2019 – 2020 годов

Разработчики Основных направлений признают, что реализация бюджетной политики в 2019 и 2020 годах происходила в принципиально разных условиях.

В течение 2019 и начала 2020 годаключевой задачей единой экономической политики было содействие достижению национальных целей развитиястраны посредством обеспечения устойчивых темпов роста экономики и расширения потенциала сбалансированного развития.

В 2020 годуусловия реализации экономической политики принципиально изменились в связи с глобальной пандемией новой коронавирусной инфекции. Меры, направленные на сдерживание ее распространения, привели к беспрецедентному в послевоенной истории сокращению экономической активности в мире и вызвали глубокое падение на глобальных сырьевых и финансовых рынках. В связи с вышеуказанным экономическая политика в этот период ориентирована прежде всего на содействие борьбе с пандемией и ее последствиями посредством создания условий для быстрого восстановления экономики с минимальными потерями для потенциала развития.

Общая информация о налоговой нагрузке

Налоговая нагрузка — это сумма всех налоговых платежей, которые компания должна оплатить в соответствии с законодательством своей страны. Налоговая нагрузка может значительно варьироваться в зависимости от вида деятельности компании и от страны, в которой она осуществляет свою деятельность.

Налоговая нагрузка включает в себя различные виды налогов, такие как налог на доходы физических и юридических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на имущество и многие другие. Каждый вид налога имеет свои особенности и требует от компаний соответствующего расчета и уплаты.

Понимание налоговой нагрузки является важным для компаний всех видов деятельности. Она влияет на финансовую устойчивость компании, ее конкурентоспособность и возможность осуществлять перспективные инвестиционные проекты. Поэтому, важно правильно оценить налоговую нагрузку и разработать стратегию налогового планирования, чтобы минимизировать налоговые платежи и повысить эффективность использования финансовых ресурсов компании.

Похожие записи:

• Дарение денежных средств (денег)
• Сумма минимальных алиментов в лнр
• Регистрация в Узбекистане для Россиян по месту пребывания у родственников 2023 год