Пени по налогу на имущество в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по налогу на имущество в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Определение пеней, а также правила их расчета приведены в статье 75 Налогового кодекса. Так, под пенями подразумевается сумма, которую налогоплательщик обязан уплатить в дополнение к основному платежу, который был перечислен с нарушением установленных законодательством о налогах и сборах сроков.

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

Корректировка сумм пеней

Данные о совокупной налоговой обязанности формируются на ЕНС из множества источников, указанных в п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

В их числе уточненные налоговые декларации, решения налогового органа, вынесенные по результатам мероприятий налогового контроля, судебные решения, сообщения налогового органа об исчисленных суммах налогов и т. д. Каждый подобный документ влияет на ранее сформированные данные о совокупной обязанности, она может изменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Например, если подать уточненную налоговую декларацию с суммой налога к увеличению, данные на ЕНС изменятся с даты ее представления; с суммой налога к уменьшению – по окончании камеральной проверки; доначисление налогов по результатам налоговой проверки отразится на ЕНС с даты вступления соответствующего решения в силу и т. д.

В случае увеличения совокупной обязанности начисление пеней на сумму недоимки отражается на ЕНС с даты учета увеличения совокупной обязанности.

Если же совокупная обязанность уменьшилась, пени корректируются в сторону уменьшения, причем так, что корректировка не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена за период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на ЕНС.

Эти правила заложили в п. 6 ст. 75 НК РФ.

Единый налоговый платеж

С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом, который инспекция сама засчитает в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.

Заметим, что с 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически переходят все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику открывается счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносов с 2023 года не будет.

За счет ЕНП нужно уплачивать:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• сборы;
• пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Чтобы перечислить единый налоговый платеж на налоговый счет, нужно оформить платежное поручение. Налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС), можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Кроме пени, налоговая инспекция может наложить еще штраф, который представляет собой денежную сумму в размере 20% от общего долга по налогу. К слову, если налоговики докажут умысел в уклонении, то штраф за неуплату налога на имущество физических лиц вырастет до 40%, причем заявить о нарушении и взыскать деньги могут в течение трех лет с момента окончания отчетного периода. К примеру, при задолженности за 2023, ФНС может налагать санкции на протяжении 2023-2023 годов, после этого периода давность истечет.

Обязательно нужно быть готовым к тому, что налоговик могут предоставить ряд бумаг, которые будут доказательством о совершении правонарушения физическим лицом. К примеру, пригодятся документы о законном расчете размера налога, а также подтверждающие направление уведомления в адрес плательщика. Немаловажно и то, что должник должен был получить сообщение, и если этого не произошло, решение можно оспаривать в суде.

КБК для перечисления штрафов по налогам в 2022 году

В 2022 году перечисляйте штрафы по налогам на следующие КБК:

182 1 03 01000 01 3000 110 – штраф по НДС;

182 1 04 01000 01 3000 110 – штраф при импорте товаров из стран ЕАЭС;

153 1 04 01000 01 3000 110 – штраф при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;

182 1 01 01011 01 3000 110 – штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в федеральный бюджет;

182 1 01 01012 02 3000 110 – штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в региональный бюджет;

182 1 01 02010 01 3000 110 – штраф для налогового агента по НДФЛ;

182 1 06 02010 02 3000 110 – штраф по налогу на имущество, не входящему в Единую систему газоснабжения;

182 1 06 02020 02 3000 110 – штраф по налогу на имущество, входящему в Единую систему газоснабжения;

182 1 06 04011 02 3000 110 – штраф по транспортному налогу;

182 1 06 06031 03 3000 110 – штраф по земельному налогу с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
182 1 05 01011 01 3000 110 – штраф по налогу на УСН с объектом «доходы»;

182 1 05 01021 01 3000 110 – штраф по налогу на УСН с объектом «доходы минус расходы»;

182 1 05 03010 01 3000 110 – штраф по ЕСХН.

Пример расчета пени по налогу на имущество юрлица

ООО «Ромашка», зарегистрированное в г. Москва, является плательщиком налога на имущество организаций. Авансовый платеж по налогу на имущество по итогам 3 месяцев 2023 года в размере 5 634 рубля компания перечислила 15 мая 2023 года.

Срок уплаты налога на имущество за первый квартал 2023 года – не позднее 28 апреля 2023 года. Соответственно, длительность просрочки за период с 29 апреля по 15 мая составила 17 дней.

Условная ставка рефинансирования в указанный период соответствовала ставке рефинансирования ЦБ РФ и составляла 7,5% (предположим, что она за весь этот период не менялась).

Таким образом, расчет пеней за просрочку уплаты аванса составит:

5 634 руб. х 7.5% х 1/300 х 17 дней = 23,70 руб.

Итого сумма пеней, начисленных за просрочку уплаты аванса, составит 23,70 руб.

Итак, величина пени по налогу на имущество зависит от трех факторов, которые взаимосвязаны между собой в специальной формуле расчета: размер недоимки, количество дней просрочки и ставка рефинансирования ЦБ. В 2023 году для юрлиц, даже если период просрочки по платежу превышает 30 дней, пени рассчитываются исходя из 1300 ставки рефинансирования.

Процесс начисления и уплаты пеней

Основными вопросами, связанными с пенями по налогу на имущество физических лиц, являются их начисление и уплата. Рассмотрим процесс более подробно.

Начисление пеней

Пеня начисляется за каждый день просрочки уплаты налога на имущество физических лиц. Ее размер определяется процентом от суммы неуплаченного налога и зависит от законодательства страны.

Начисление пеней обычно происходит следующим образом:

1. Дата платежа налога на имущество физических лиц устанавливается законодательством.
2. Если налог не уплачен в установленный срок, начисляется пеня.
3. Размер пени определяется процентом от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.
4. Начисленная пеня добавляется к сумме неуплаченного налога.
5. После начисления пени физическое лицо обязано уплатить все долги вместе с пеней.

Уплата пеней

Уплата пеней по налогу на имущество физических лиц осуществляется следующим образом:

1. Физическое лицо получает уведомление о необходимости уплаты налога и пеней.
2. В уведомлении указывается сумма неуплаченного налога и размер начисленных пеней.
3. Физическое лицо должно оплатить все долги в установленный срок, указанный в уведомлении.
4. Для уплаты налога и пеней физическое лицо может воспользоваться различными способами оплаты: наличными, банковским переводом и так далее.
5. После уплаты налога и пеней физическое лицо должно предоставить документы об уплате налога и пеней налоговым органам для подтверждения.

Важно помнить!

• Несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц и пеней может повлечь за собой дополнительные штрафы и судебные процессы.
• Если у физического лица возникли трудности с уплатой налога и пеней, рекомендуется обратиться в налоговые органы для получения консультации и разработки плана рассрочки или отсрочки уплаты.
• В случае непредоставления документов об уплате налога и пеней, налоговый орган имеет право применить меры взыскания.

Таким образом, процесс начисления и уплаты пеней по налогу на имущество физических лиц требует ответственного и своевременного подхода со стороны физических лиц.

Последствия невыплаты пеней

Невыплата пеней по налогу на имущество физических лиц может иметь серьезные последствия для налогоплательщика. Рассмотрим основные последствия:

• Увеличение суммы задолженности. Пени начисляются на неуплаченную сумму налога на имущество физических лиц за каждый просроченный день и могут значительно увеличить общую сумму задолженности перед налоговыми органами.
• Обращение в суд. Если налогоплательщик не оплачивает пеню в установленный срок, налоговые органы имеют право обратиться в суд для взыскания задолженности. Суд может принять решение о принудительном взыскании пеней и дополнительных санкций.
• Зафиксированная просрочка в кредитной истории. Невыплата пеней может привести к отрицательной записи в кредитной истории налогоплательщика. Это может создать проблемы при получении кредитов и заемов в будущем.
• Ограничение прав налогоплательщика. В случае невыплаты пеней, налоговые органы имеют право применить меры воздействия к налогоплательщику, такие как арест счетов, запрет на совершение определенных действий и т.д. Эти ограничения могут серьезно ограничить возможности налогоплательщика по управлению своими финансами.

С учетом вышеперечисленных последствий, рекомендуется выплачивать пени по налогу на имущество физических лиц вовремя, чтобы избежать негативных последствий и снизить общую сумму задолженности перед налоговыми органами.

Кбк по налогу на имущество на 2019 год

Налог по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения

Пример расчета пени по налогу на имущество юрлица

ООО «Ромашка», зарегистрированное в г. Москва, является плательщиком налога на имущество организаций. Авансовый платеж по налогу на имущество по итогам 3 месяцев 2023 года в размере 5 634 рубля компания перечислила 15 мая 2023 года.

Срок уплаты налога на имущество за первый квартал 2023 года – не позднее 28 апреля 2023 года. Соответственно, длительность просрочки за период с 29 апреля по 15 мая составила 17 дней.

Условная ставка рефинансирования в указанный период соответствовала ставке рефинансирования ЦБ РФ и составляла 7,5% (предположим, что она за весь этот период не менялась).

Таким образом, расчет пеней за просрочку уплаты аванса составит:

5 634 руб. х 7.5% х 1/300 х 17 дней = 23,70 руб.

Итого сумма пеней, начисленных за просрочку уплаты аванса, составит 23,70 руб.

Итак, величина пени по налогу на имущество зависит от трех факторов, которые взаимосвязаны между собой в специальной формуле расчета: размер недоимки, количество дней просрочки и ставка рефинансирования ЦБ. В 2023 году для юрлиц, даже если период просрочки по платежу превышает 30 дней, пени рассчитываются исходя из 1\300 ставки рефинансирования.

КБК налог на имущество 2022 для юридических лиц

В поле 107 запишите период (10 знаков). Первые два знака -периодичность платежа. Запишите КВ, если перечисляете аванс, и ГД — если налог по итогам года. Следующие две цифры — номер квартала. При уплате годового налога надо поставить 00. Последние 4 знака — год, за который платите налог или аванс. В этом году надо поставить 2022. Например, если компания перечисляет аванс по налогу на имущество за первый квартал, то поставьте КВ.01.2022. При уплате налога за 2022 год в поле следует записать ГД.00.2022.

Порядок уплаты налога на имущества для организаций в 2022 году не изменился. Сроки уплаты налога и авансов устанавливают местные власти. Например, в Москве авансы перечисляют не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).

Похожие записи:

• Алименты на ребенка в браке без развода в 2022 году
• Вступление в наследство по завещанию
• Новые пособия на детей появятся в Нижегородской области