Квартальные отчеты по УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Квартальные отчеты по УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Перечень основных изменений с 2023 г.

1. Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
2. Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
3. Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
4. Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
5. Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
6. Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
7. При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.

УСН: сроки сдачи отчетности

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.

Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН

Нулевые отчёты сдаются в те же сроки что и стандартные. Способы сдачи тоже не отличаются: можно применять бумажную форму, если соблюдаются требования по числу работников, или отправлять их по электронным каналам связи.

Особенности налоговой отчетности АНО на УСН

АНО на УСН сдают ту же отчетность, которая обязательна для всех прочих организаций.

Декларация УСН в таком случае сдается один раз в год в упрощенном виде (п.1 ст.346.12 НК РФ):

1. титульник (лист 01);
2. непосредственный расчет налога (лист 02);
3. отчет о целевом применении средств, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений (лист 07);
4. приложение № 1 к декларации.

Обязанность сдавать декларации не исключается даже в том, случае, если значения в ней равны «0». В такой ситуации сдается нулевая декларация (п.1. ст.34619 НК РФ).

Кроме того, АНО на УСН обязано формировать Книгу учета доходов и расходов в общей порядке (КУДиР) (ст.346.24 НК РФ).

Если АНО находится на УСН, то она не платит налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А значит, и сдавать декларации по этим налогам нет надобности. Исключения следующие:

• для АНО, у которых присутствует имущество, подлежащее налогообложению по кадастровой стоимости (п.2 ст.346.11 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию;
• если АНО является налоговым агентом при аренде госимущества (п.3ст.161 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию.

Основные ошибки

Ошибка № 1. Очень часто руководство АНО считает, что наличие главного бухгалтера в штате обязательно. Однако это ошибка, так как АНО имеют право подписи и сдачи отчетности непосредственно руководителем.

Ошибка № 2. Ошибкой является то, что АНО на УСН часто считают, что кроме УСН им больше не надо платить никаких налогов. Тут есть исключения, которые надо учесть:

• имущественный налог также платится, если есть имущество, которое облагается по кадастровой стоимости;
• НДС платится, если АНО является агентом по НДС;
• транспортный налог также платиться, если в собственности АНО есть транспортные средства;
• если есть в собственности участок земли, то также платиться земельный налог.

Штрафы за нарушение сроков

За ошибки в документации, сделанные непреднамеренно и не занижающие налогов, обычно выносится предупреждение. Но нарушение сроков, намеренное искажение данных, а также грубые ошибки повлекут за собой такие штрафы:

• опоздание с подачей 2-НДФЛ, бухгалтерской отчетности, сведений о численности персонала – 200 руб. за каждый отчет;
• опоздание с подачей 4 ФСС – до 30% от величины взносов за предыдущие 3 месяца;
• опоздание с подачей 6-НДФЛ – 1000 руб. за 1 месяц просрочки;
• ошибки в составлении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, несвоевременная подача документов – 500 руб. за каждого сотрудника в отчете;
• отсутствие документов, подтверждающих расходы для субъектов на УСН «Доходы минус расходы» – до 30 000 рублей;
• преднамеренное занижение налоговой базы – до 40% от величины не уплаченного налога;
• опоздание со сдачей статистической отчетности – до 5 000 руб.;
• ошибки в составлении СЗВ-ТД, несвоевременная подача документа – до 50 000 рублей;
• опоздание с подачей налоговой декларации или РСВ – до 30% от величины налога.

Ошибкой в составлении отчетности также будет считаться составление документа на устаревшем бланке, поэтому нужно следить за нововведениями в этой сфере.

Декларация ООО на УСН 2021 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2021 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта 2021 года

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Когда на предприятии на балансе числятся работники, форма отчетности будет немного иной, чем без служащих. Есть такие формы отчетов, которые подают лишь единожды в году, а есть те, что подают раз в 3 месяца.

В начале нового отчетного года, подаются документы за 4ую четверть старого года, далее готовят документацию за 1ую четверть нового года (январь, февраля, март), затем за 2ую четверть (апрель, май, июнь) и за 3ью четверть (июль, август, сентябрь).

Какие документы подают ООО на УСН:

• Подтверждение главного рода деятельности в ФСС — однократно в году фирмы оформляют подтверждение своей сферы деятельности и исходя из этих итогов ФСС утверждает новые тарифы на год.
• Данные о средней численности служащих — единоразово в год ООО обязано предоставить данные о средней численности трудящихся. Если сумма служащих меньше ста человек, то ООО имеет право подавать некоторые отчеты на бумаге, если же более 100, то на электронном носителе.
• Расчет по страховым платежам — ООО должно уведомить органы государственного управления об уплаченных страховых платежах и их суммах. В 2017 году произошли некоторые поправки в этом пункте, теперь платежи на пенсионную, медицинскую и социальную страховку передаются в ФНС, а травматические случаи и профессиональные заболевания остаются в ФСС.
• Ведомость 4-ФСС — фирме необходимо предоставить данные о платежах за травматические случаи и профессиональные заболевания. Когда количество служащих в фирме менее 25, отчет можно сдать на бумаге, если же более то только в электронном варианте.
• Декларация по транспортной пошлине — когда на балансе предприятия числятся транспортные средства, то организация должна оплачивать транспортный налог и ежегодно подавать декларацию
• Декларация по земельной пошлине — аналогично, как и с транспортом, когда на балансе числится недвижимость, фирма оплачивает земельную пошлину и подает декларацию.
• Ведомость СЗВ-М — ООО должны подавать данный отчет в ПФ ежемесячно
• Ведомость по 2-НДФЛ — фирма подает данную ведомость раз в год. Если штат трудящихся в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде, если же более то только в электронном варианте.
• Ведомость 6-НДФЛ — юр. лицо подает отчет, чтобы поставить в известность государство о доходах своих рабочих, если число работающих в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде.
• Бухотчет — бухгалтерскую ведомость предприятие должно подавать ежегодно в Росстат и Федеральную Налоговую службу.
• Декларация по УСН — данную декларацию ООО сдает единоразово, однако отчисления по налогу взносятся каждый квартал.

Календарь подачи отчетности в 2017 году

В 2017 году сроки подачи отчетности ООО на УСН распределились таким образом:

1. Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности в ФСС — до 17.04.2017 года
2. Сведения о штате трудящихся — до 20.01.2017 года
3. Декларации по транспортной и земельной пошлине — не позднее 1.02.2017 года
4. Ведомость 2-НДФЛ — до 3.04.2017 года
5. Бухгалтерские ведомости — до 31.03.2017 года
6. Декларация по УСН — до 31.03.2017 года

График квартальных отчетов:

Расчет по страховым отчислениям:

• за 2016 год — до 15.02.2017 года /22.02.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 1 четверть — до 2.05.2017 года
• 2 четверть — до 31.07.2017 года
• 3 четверть — до 30.10.2017 года

Ведомость 4-ФСС:

• за 2016 год — до 20.01.017 года /25.01.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 1 четверть — до 20.04.2017 года /25.04.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 2 четверть- до 20.07.2017 года /25.07.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 3 четверть — до 20.10.2017 года /25.10.2017 года (письменная форма или электронный вариант)

Справка 6-НДФЛ:

• за 2016 год — до 3.04.2017 года
• 1 четверть — до 2.05.2017 года
• 2 четверть — 31.07.2017 года
• 3 четверть — 31.07.2017 года

Оплата по налогу УСН:

• за 2016 год — до 31.03.2017 года
• 1 четверть — до 25.04.2017 года
• 2 четверть — до 25.07.2017 года
• 3 четверть — до 25.10.2017 года

График статистической отчетности:

1. Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 — до 4 числа нового месяца (П1) и до 28 числа нового месяца (П-3)
2. Отчет П-4 — единоразово, в начале налогового периода
3. Отчет No1 автотранс — до 3 числа нового месяца
4. Отчеты П-5 и П-2 — до 30 числа после отчетного квартала (П-5) и до 25 числа после отчетного квартала (П-2)
5. Отчет No14-Мет — до 25 января следующего года
6. Отчет No ПМ-пром — до 4 числа нового месяца

В 2023 г., аналогично настоящему времени, Расчет по форме 6-НДФЛ будет предоставляться ежеквартально. В отношении отчетности за квартал, Расчет необходимо направлять в налоговую не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Но 6-НДФЛ за год организации должны направить не позднее 25 февраля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Сейчас же расчет предоставляется не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным, а 6-НДФЛ за налоговый период – не позднее 1 марта следующего года.

Также, согласно новой редакции ст. 230 НК РФ, удержанные суммы налога нужно будет отражать по следующим правилам:

• в I квартал включать суммы, удержанные с 1 января по 22 марта;
• в полугодии – удержанные с 1 января по 22 июня;
• в 9 месяцев – с 1 января по 22 сентября.

Единый налог изменился по сферам применения, то есть из него исключили некоторые виды деятельности:
– общественное питание;
– дистанционную торговлю отдельных групп товаров;
– деятельность в сфере сухопутного/пассажирского речного транспорта;
– розничную торговлю автомототранспортными средствами.

Если ты занималась одной из них, то можешь выбрать перейти на УСН или платить подоходный налог. Если ты выбираешь УСН, то уведомление необходимо подать до 31 января 2022 года. Срок для перехода на подоходный налог не предусмотрен. Если ты решила перейти с единого на УСН или подоходный, то, помимо уведомления, нужно внести изменения в декларацию по единому налогу за 1 квартал 2022 года.

Полный перечень видов деятельности для применения единого налога вместе со ставками указан в приложении 24 к Налоговому кодексу. Ставки возросли и не забывай, что местные органы власти вправе их увеличить.

Декларация за первый квартал 2022 года уже подана и налог уплачен из ставок, действовавших на 31 декабря 2021 года. Новые ставки действуют с февраля 2022 года, а, значит, до 31 января 2022 года нужно внести изменения в поданную декларацию и доплатить налог исходя из новых ставок. Уплата налога ежемесячная, 1-го числа. Квартальная отчётность – не позднее 1-го числа отчётного периода.

Теперь ты можешь решить: остаться на едином налоге либо перейти на УСН или подоходный налог.

Что сделать прямо сейчас, чтобы избежать нарушений

1. Подать до 20 января 2022 года уведомление о применении НДС, если ты решила работать с НДС.

2. Внести изменения и подать уточнённую декларацию по единому налогу до 31 января 2022 года, если ты решила перейти с единого на УСН или подоходный налог.

3. Пересмотреть ставки единого налога по своему виду деятельности и подать уточнённую налоговую декларацию по единому налогу до 31 января 2022 года

4. Подать декларацию по единому налогу за 1 квартал 2022 года не позднее одного рабочего дня, предшествующему осуществлению деятельности, если ты решила перейти на уплату единого налога.

5. Не делать ничего, если ты была на УСН и твой вид деятельности не входит в перечень для применения УСН в 2022 году. Ты автоматически перестаешь быть плательщиком УСН и переходишь на уплату подоходного налога.

Не забывай, что не бывает хорошей или плохой системы налогообложения, все они выгодны или не очень для конкретной сферы деятельности. У тебя ещё есть время, чтобы всё тщательно обдумать. Начни с анализа своих доходов и расходов за 2021 год – это облегчит принятие правильного решения.

Похожие записи:

• Размер пособия на погребение в 2023 году за счет ФСС Омск
• Как получить и можно ли иметь двойное гражданство России и Украины?
• Оформляем временную регистрацию с помощью МФЦ