Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?
Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
Выводы и рекомендации
- Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
- Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
- Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
- Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.
Последствия неуплаты для юридического лица
В несколько отличном порядке взимается транспортный налог с организаций и приравненных к ним в налоговой сфере индивидуальных предпринимателей. До судопроизводства после проверки дело доходит не так часто. Представители ФНС управомочены направить требование снять денежные средства со счетов юридического лица после их поиска в случае злостной неуплаты налога. И только при невозможности сделать это дело переходит в суд.
На организацию в случае отсутствия ежеквартальных авансовых платежей при проверке назначаются следующие меры налоговой ответственности или обеспечения платежа:
- пеня;
- штраф;
- удержание части доходов;
- наложение ареста на имущество ЮЛ.
Штраф за неуплату транспортного налога.
Неуплата транспортного налога может наказываться штрафом. Это возможно в случаях, если налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу или допустил иные неправомерные деяния и нарушения при неуплате или частичной уплате суммы налогового сбора. Порядок взыскания штрафов за неуплату, неполную уплату налогов определяется в статье 122 Налогового Кодекса РФ.
Как правило, размер штрафа устанавливается, исходя из следующих значений:
- 20% от налоговой суммы, если совершенные нарушения были допущены неумышленно. Например, мощность двигателя транспортного средства указана с ошибкой в документах или сумма начисленного налога рассчитана неверно на стороне ФНС.
- 40% от налоговой суммы, если занижение базы, противоправные действия или бездействия были совершены умышленно.
Последствия неуплаты для юридического лица
Начисление налога за транспорт юридическим лицам отличается от физических, в их число входят индивидуальные предприниматели. Очень редко, когда неоплаченные налоги взыскиваются через судебные органы. Процедура намного проще. Инспектора налоговой службы могут направить требование для снятия денег с лицевых счетов организации или предпринимателя, если кто-то из них будет зачислен в список злостных неплательщиков. Если же денег для погашения нет, то в этом случае уже следует обращение в суд.
Как и для физических лиц, так и для юридических, в случае неоплаты начисляются санкции. Так, если организация не внесла ежеквартальный авансовый платёж, то при проверке могут быть назначены следующие санкции: пени, штрафы, удержание части доходов или же наложение ареста на имущество.
В течение 3 лет можно получить недоимку с юридического лица. Срок исковой давности будет восстановлен только лишь при уважительной причине.
Для юридических лиц действует понятие крупного ущерба. В этом случае может быть применена и уголовная ответственность. Так как организация в целом не может понести такое наказание, то оно будет назначено для лица, которое несёт ответственность за своевременное погашение налога на основании должностных обязанностей.
Формула расчета штрафа
Итак, ясно, что будет собственнику транспортного средства, если он не оплатит налог. Если физическое или юридическое лицо не сделает оплату налога в установленные сроки, то есть до 1 октября, это значит, что в каждый день последующей просрочки будет начислена пеня.
Сам штраф начисляется в тот момент, когда неплательщик примет решение оплатить сумму ранее установленного налога и пени, которая была назначена.
Пеня рассчитывается по следующей формуле:
- Сумма неуплаты налога.
- Общее количество дней, прошедших с момента начала просрочки.
- Процент начисленной пени.
- Сумма всей задолженности в целом.
- Региональная рефинансированная ставка.
Каждый собственник транспортного средства не должен затягивать с оплатой, так как от этого назначенные штрафы и пени будут только увеличиваться.
В особо запущенных ситуациях налоговая обратиться в суд, что приведет или к аресту имущества или к совершению вычета из личных банковских счетов.
Все это достаточно неприятно и устраняется намного дольше и сложнее, чем простая ежегодная оплата налога.
Пеня – одно из самых распространенных последствий просрочки уплаты ТН. Согласно ст. 75 НК, пеня – это санкция госорганов в отношении тех, кто уплачивает налоги с опозданием. Начисляется она, помимо суммы самого налога и других возможных санкций, на следующий день после просрочки. Пени по транспортному налогу предусмотрены за каждый день просрочки в процентном отношении к неуплаченной сумме:
- для граждан − в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка. Проще говоря, сумма пеней равна сумме непогашенного налога, умноженной на число дней просрочки, умноженной на 1/300 ставки рефинансирования;
- для компаний − в размере 1/300 ставки рефинансирования, если просрочка менее 30 дней. Когда более, то первые 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а все остальные дни – 1/150 ставки рефинансирования.
Как узнать размер пени?
Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.
Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой. Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени — 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.
Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек
То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.
Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней, пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.
Второй вариант — самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.
Ну а теперь рассмотрим, как узнать величину пени.
Понятие и особенности налогообложения
Водители, которые владеют автомобилем,
Коэффициент обязательства рассчитывается исходя из возраста, стоимости автомобиля.
Начисление суммы налога проводится за период официального нахождения на учете в государственных органах. Оплата вносится по уведомлению, которое налоговые органы высылают гражданам. Внести деньги следует на протяжении тридцати дней после получения извещения.
Квитанция правомерна только тогда, когда она выписана на срок, не превышающий трех лет. При получении документа с нарушением установленного периода времени, владелец автомобиля обращается в суд и обжалует решение налоговой инспекции.
В тех случаях, когда гражданин осознанно не производит оплату, закон предусмотрел ответственность за неуплату транспортного налога.
Предлагаем ознакомиться: Потерял мед полис как восстановить
Сроки и сумма к оплате транспортного налога
Большинство водителей интересует, когда платить взнос и что будет, если не платить транспортный налог вообще. Ведь разговоры о том, что налоговая может отобрать автомобиль не немного настораживают.
Оплачивается транспортный налог на основании полученного уведомления налогового госоргана. По регламенту, такие документы рассылаются налогоплательщикам до июня текущего года.Узнать свою задолженность по транспортному налогу можно на официальном сервисе ФНС России.
В уведомлении отображается сумма к оплате (без коэффициентов) за прошедшие периоды (максимум три года), граничный срок оплаты. Размер коэффициента зависит от возраста ТС, стоимости. (здесь Вы найдете детальный расчет транспортного налога для разного типа автомобилей).
Законодательством разрешено федеративным субъектам (регионам, в которым мы с Вами проживаем) самостоятельно определять ставки по налогам и сроки оплаты.
За что и когда начисляются пени (штраф)
Если по истечении установленной даты автовладелец не платит положенный налог, то ему направляется уведомление. Пени начинают начисляться на недоимку за каждый день просрочки (пункт 3 статьи 75 НК РФ).
Не стоит путать пени со штрафом. Первый вариант подразумевает некий процент от суммы предполагаемого платежа. Штраф налагается единоразово и в фиксированной величине. Иногда к должнику применяется сразу два вида взыскания.
Если собственник ТС намеренно уклоняется от уплаты налога, ФНС вправе прибегнуть к следующим мерам:
- наложить арест на имущество и счета должника;
- конфисковать личную собственность, находящуюся под арестом;
- частично удерживать заработную плату;
- запретить выезд за рубеж.
Все перечисленные действия возможны только по судебному постановлению. Иск в суд можно подать на протяжении 6 месяцев со дня неуплаты налога. На следующий день после подачи задолжавшему автовладельцу отправляют ксерокопию такого заявления. Стоит отметить, что взысканию и сопутствующим санкциям подлежат ТН, не выплаченные за последние 3 года.
Штраф не может налагаться на имущество, числящееся в залоге или, когда судом ограничены любые манипуляции с ним.
Взыскание или (возврат) транспортной задолженности – это процесс возвращение долга собственником транспортного средства государству через суд. Существует несколько стадий разбирательства по судебной задолженности.
Первая – это досудебные исковые разбирательства, когда принимаются меры к клиенту через непосредственное общение и работа ведется без участия юридической структуры.
Физическому либо юридическому лицу предлагаются варианты выхода с ситуации, устанавливаются новые временные промежутки выплаты долга, может выдастся отсрочка, ввиду высказанных причин и предоставленных доказательств о невозможности проплаты дорожной пошлины.
Внесудебная стадия по задолженности транспортного налога не имеет места. Ведь согласно ей сотрудники налоговой службы выезжают к неплательщику и лично передают справки и документы о неуплаченных пошлинах в руки. Налоговая инспекция высылает уведомления по почте.
Налоговая инспекция сразу преступает к последней стадии взыскания долгов – обращаясь в судовые залы с заявлением, которое становится условиям для выдачи постановления.
То есть этот процесс осуществляется по одной простой причине: через суд доказать о принадлежности долга собственником транспортного средства перед налоговой инспекцией, а сама процедура «выбивания денег» называется взысканием по транспортному налогу.
С какого момента начинается отсчет долга?
В соответствии с Налоговым кодексом РФ оплата налогов физическими лицами производится ежегодно. Все платежи должны быть осуществлены до 1 декабря (если эта дата приходится на выходной день, то последним днем для оплаты налогов считается первый рабочий день после 1 декабря).
Начиная со дня, следующего за заключительным днем, установленным для внесения налоговых платежей, формируется налоговая задолженность и ИФНС производит начисление пени.
В течение 3 месяцев со дня выявления недоимки по уплате транспортного налога территориальные органы ИФНС направляют требование об уплате недостающей суммы. Если задолженность менее 500 руб., то срок направления такого требования увеличен до 12 месяцев (ст. 70 НК РФ).
Если после получения гражданином требования он по-прежнему не платит задолженность за свой транспорт, то налоговая служба вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании просроченной задолженности.
Задолженность взыскивается в судебном порядке только в том случае, если она превышает 3000 рублей. Если же долг меньше установленной суммы, то он может накапливаться в течение трех лет и подлежит взысканию после превышения установленной минимальной суммы для взыскания.
На задолженность по налогам и сборам распространяется общий трехлетний срок исковой давности, установленный гражданским законодательством.
Подробнее о транспортном налоге
Транспортный налог — региональная государственная пошлина. Основным ее предназначением является пополнение бюджета отдельных регионов Российской Федерации.
Законодательство довольно строго следит за степенью выплат по транспортному налогу. Были разработаны специальные меры наказания за уклонение от уплаты государственной пошлины.
Для чего вообще нужен транспортный налог? Во-первых, каждый автомобиль так или иначе оказывает негативное воздействие на состояние дорожных покрытий. Ежегодно государство вынуждено выделять из бюджета огромные суммы денег на восстановление дорог. Большая часть из них уходит и на строительство новых покрытий.
Во-вторых, чем больше машин, тем больше пробок на дорогах. Многие уверены, что ежегодно транспортный налог растет для того, чтобы значительно снизить загруженность транспортными средствами. Многие водители просто не могут себе позволить регулярно выплачивать государственные пошлины. Они вынуждены отказаться от вождения автомобиля.
Наконец, транспортный налог нужен для поддержки еще одного способа пополнения государственного бюджета — общественного транспорта. Из-за большого размера транспортного налога и постоянного его увеличения многие автомобилисты вынуждены пересаживаться на общественный транспорт.
Формула расчета штрафа
Итак, ясно, что будет собственнику транспортного средства, если он не оплатит налог. Если физическое или юридическое лицо не сделает оплату налога в установленные сроки, то есть до 1 октября, это значит, что в каждый день последующей просрочки будет начислена пеня.
Сам штраф начисляется в тот момент, когда неплательщик примет решение оплатить сумму ранее установленного налога и пени, которая была назначена.
Пеня рассчитывается по следующей формуле:
- Сумма неуплаты налога.
- Общее количество дней, прошедших с момента начала просрочки.
- Процент начисленной пени.
- Сумма всей задолженности в целом.
- Региональная рефинансированная ставка.
Каждый собственник транспортного средства не должен затягивать с оплатой, так как от этого назначенные штрафы и пени будут только увеличиваться.
В особо запущенных ситуациях налоговая обратиться в суд, что приведет или к аресту имущества или к совершению вычета из личных банковских счетов.
Все это достаточно неприятно и устраняется намного дольше и сложнее, чем простая ежегодная оплата налога.