Заявление на вычет по ипн Казахстан в 2023 году

месяц

заработная плата работника

налоговый вычет ОПВ

налоговый вычет 1 МЗП

налоговый вычет 882 МРП

налоговый вычет 882 МРП,
подлежащий переносу

доход, облагаемый ИПН

ИПН

а

б

в

г = а- б — в

д = а — б — в — г

д*10%

январь

320 000

32 000

42 500

245 500

2 327 294

0

0

февраль

320 000

32 000

42 500

245 500

2 081 794

0

0

март

320 000

32 000

42 500

245 500

1 836 294

0

0

апрель

Лицензировать деятельность микрофинансовых организаций, кредитных товариществ и ломбардов будут в соответствии с новыми правилами. Лицензионные сборы с услугополучателей:

1. За выдачу лицензии составляет 30 МРП;
2. За переоформление лицензии составляет 10% от ставки за выдачу лицензии;
3. За выдачу дубликата лицензии составляет 100% от ставки за выдачу лицензии.

Соответствующая услуга появится в реестре госуслуг.

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий ме��яц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже).

В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

Какие документы нужны для оформления вычетов?

Тут мы постараемся кратко перечислить пакеты документов, которые необходимо собрать для того или иного налогового вычета.

1. Пенсионные выплаты – заявление в бухгалтерию компании (остальное организация выясняет самостоятельно).
2. Стандартный вычет – заявление в бухгалтерию компании (остальное работодатель выясняет самостоятельно).
3. Пенсионный вычет – Заявление в налоговый орган по месту жительства
4. Вычет по пенсионным взносам – Заявление в бухгалтерию, выписка из пенсионного фонда о внесении средств
5. Вычет по медицинским услугам – Заявление, выписка из больницы, чек об оплате медицинских услуг
6. Налоговый вычет по вознаграждениям (Ипотечный) – заявление в бухгалтерию, копия кредитного договора, чеки об оплате ежемесячных платежей, график погашения ссуды.
7. Стандартный налоговый вычет (для категорий граждан) – заявление в бухгалтерию, справка или другой документ доказывающий вашу принадлежность к категории граждан, попадающих под стандартный налоговый вычет.

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать

В бланках вкладышей всех видов документов об образовании государственного образца применяется технология автоматической идентификации и сбора данных или QR код.

Также в бланках вкладышей, приложений к документам об образовании государственного образца размещаются логотипы аккредитационных агентств, аккредитовавших заявленные образовательные программы.

Нотариусы должны предоставлять КГД сведения:

• о сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной регистрации, о выданных свидетельствах о праве на наследство, о других сделках и договорах, если цена сделки превышает 160-кратный МРП.

Лицензировать деятельность микрофинансовых организаций, кредитных товариществ и ломбардов будут в соответствии с новыми правилами. Лицензионные сборы с услугополучателей:

1. За выдачу лицензии составляет 30 МРП;
2. За переоформление лицензии составляет 10% от ставки за выдачу лицензии;
3. За выдачу дубликата лицензии составляет 100% от ставки за выдачу лицензии.

Соответствующая услуга появится в реестре госуслуг.

• Базовые ставки МРП, МЗП
• Баланс рабочего времени
• Произв. календарь
• Налоговый календарь
• Нормативно правовые акты
• ФНО и правила
• Налоговый кодекс

• Ерлан Галиев прокомментировал возможность ношения камуфляжной одежды 28.11.2020
• Ерлан Галиев против вырубки деревьев 28.11.2020
• Участие Ерлана Галиева в IX Гражданском форуме, организованном Гражданским Альянсом Казахстана 26.11.2020
• Ерлан Галиев выступил с комментариями на телеканале «Хабар 24» в программе «Дело особой важности» 24.11.2020
• Об исчислении социального налога после применения коэффициента «0» 23.11.2020

• Большинство казахстанцев предпочитают брать быстрые кредиты на продукты, одежду и технику 14.01.2021
• Консалтинг фармации от БАУФАРМ 19.12.2020
• Олимп БК в Казахстане 24.11.2020
• Реорганизация РГКП (КГКП) в акционерное общество (РГП на ПХВ) 12.11.2020
• Интернет-магазин сетевого оборудования 27.10.2020
• JKR Investment Group – инвестируй в свое будущее 26.10.2020
• Выгодные инвестиции: чем полезен депозит 26.10.2020
• Лучший сайт о беттинге в Казахстане 02.10.2020
• Рекомендации по выбору скейта: главные критерии 23.09.2020
• Реально ли получить микрозайм на долгий срок? 02.09.2020

В Налоговый кодекс РК (НК РК) внесены изменения в расчет ИПН (Закон РК № 382 от 10 декабря 2020):

• С 1 января 2018 при исчислении налогооблагаемой базы для ИПН с доходов выплачиваемых физическим лицам по договорам ГПХ теперь можно применять налоговые вычеты в размере ежемесячных обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и ежемесячных взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС).

Для применения вычета по ОПВ и ВОСМС не требуется заявление физического лица. Также Комитет государственных доходов РК (КГД) в ходе конференции по изменениям в НК РК 23 ноября 2020 разъяснил, что требований в пересчете ИПН за 2018 2020 гг не возникает до момента пока физическое лицо само не обратится к налоговому агенту с заявлением о перерасчете его доходов и перечисленных налогов за прошлые периоды.

• С 1 января 2020 года при расчете ИПН с доходов работников теперь применяется налоговый вычет в размере ежемесячных ВОСМС.

Для применения вычета по ВОСМС не требуется заявление
работника.

В настоящий момент ожидаются официальные разъяснения от КГД касательно необходимости пересчета ИПН работников за 2020 год.

• С 1 января 2021 если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25 МРП (72,925 тенге / 174$), при расчете ИПН применяется 90% корректировка облагаемого дохода, т.е. ИПН исчисляется только с 10% начисленного дохода.

Если Вы заинтересованы в получении дополнительной информации, пожалуйста, обращайтесь к специалистам PwC , работающим в составе группы, обслуживающей Вашу компанию, или к любому из перечисленных лиц.

Всего согласно законодательству РК существует четыре налоговых вычета, где четвертый пункт подразделяется еще на три подгруппы.

1. Пенсионные выплаты.
2. Стандартный вычет.
3. Пенсионный вычет
4. Вычет по пенсионным взносам.
5. Вычет по медицинским услугам.
6. Налоговый вычет по вознаграждениям (Ипотечный)
7. Стандартный налоговый вычет (для категорий граждан).

Учитывая, что большинство налоговых вычетов подразумевают именно сокращение налогооблагаемой базы, то есть части вашего дохода, которая будет облагаться налогами, вам следует знать, какие ставки по налогам в РК действуют в текущем году. Подробности в нашем материале «Налоги в РК 2020: ставки и сроки».

Теперь разберем по порядку, как и на каких условиях оформляются те или иные вычеты. Какие в них содержатся нюансы и на какие выплаты может рассчитывать гражданин, отправляя свое заявление на получение налогового возврата.

1) Пенсионные — при получении ежемесячной пенсии вы можете сократить налогооблагаемую базу, а именно все средства, которые получаете, на 1 МЗП. Об этом говорится в 345 статье Налогового Кодекса РК. Как это понимать? Все просто. Те средства, которые пенсионер получает от государства также облагаются налогом. С помощью данного вычета вы можете сократить налогооблагаемый доход на 1 минимальную заработную плату в месяц, которая на сегодняшний день составляет 42 500.

Что изменилось в расчете заработной платы в 2021 году?

С нового года три налоговых вычета собраны в одной статье: по добровольным пенсионным взносам, на медицину и по вознаграждениям. Это упрощает их применение.

Сегодня в ЕНПФ открыто 38 тысяч добровольных пенсионных счетов. Немного. Но есть. Налоговый кодекс тоже поощряет их владельцев.

Учитывая, что у нас добровольные взносы делают в основном специалисты с высокими доходами, то за точку отсчета возьмем сумму в 500 тысяч. Итак, сначала он заплатит 50 тысяч пенсионных. Затем минус 1 МЗП и минус, допустим, 40 тысяч добровольный взнос. Получится налого­облагаемая сумма – 381 716 тенге. Налог – 38 тысяч. Экономия – 4 тысячи.

Таким гражданам тоже надо предоставить в бухгалтерию заявление о применении вычета и подтверждающие документы.

Это договор о добровольном пенсионном обеспечении и квитанция о переводе денег в ЕНПФ. То есть документы он должен предоставлять ежемесячно, по факту перечисления. Основание – статья 347 НК РК.

Принят закон «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы».

С 1 января 2021 года:

— минимальный размер заработной платы — 42 500 тенге;
— минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты — 18 524 тенге;
минимальный размер пенсии — 43 272 тенге;
— МРП — 2 917 тенге;
— величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат — 34 302 тенге.

Пенсии повысят с 1 января 2021 года на 7 процентов.

В Налоговый кодекс внесены изменения по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц.

В частности, добавлены налоговые вычеты для многодетной семьи, по добровольным пенсионным взносам, на обучение, на медицину, по вознаграждениям, по страховым премиям.

Также к доходам от занятия частной практикой добавлены доход ЧСИ, адвоката и профессионального медиатора.

Поправки в Налоговый кодекс и закон о введении его в действие предусматривают дополнительную налоговую амнистию для физических лиц по списанию пени, числящейся на лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 апреля 2020 года.

Приложение 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» к форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» предназначена для исчисления сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией.

В разделе «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:

• в графе А проставляется очередной порядковый номер;
• в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале;
• в графе C указываются ИИН иностранцев и лиц без гражданства;
• в графе D указывается признак резидентства: «1» – резидент, «2» – нерезидент;
• в графе E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.

Налоговые вычеты по ИПН в 2021 году

Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:

• Обязательных пенсионных взносов;
• Добровольных пенсионных взносов;
• Обязательных профессиональных пенсионных взносов.

По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП.

Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата.

Полезно

• При частичном снятии пенсионных накоплений в 2021 году, при исчислении ИПН, вправе ли лицо получить налоговый вычет в размере 1 МЗП?

Данный вычет предоставляется за каждый календарный месяц в размере 1 МЗП. Максимальный предел вычета за год – 12 МЗП.

Полезно по вычету 1 МЗП

• Применяется ли стандартный вычет в размере 1МЗП за месяцы, в которых отсутствовал доход у работника?
• Можно ли сотруднику предоставить стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП в месяце его трудоустройства?

Вычет предоставляется по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов при предоставлении подтверждающих документов.

К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату.

Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов.

Вычет предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).

Вычет не должен превышать 94 МРП за календарный год и предоставляется при наличии подтверждающих документов:

• договор на оказание платных мед услуг;
• выписка, содержащая информацию о стоимости мед услуг;
• документ, подтверждающий уплату.

Предоставление вычета производится по наиболее поздней из дат: дата получения медицинских услуг, дата оплаты медицинских услуг.

При оплате медицинских услуг в иностранной валюте, пересчет сумму производится по курсу на дату платежа.

Полезно по вычету на медицину

• Можно ли применить налоговый вычет на медицину сотруднику на основании АВР (Акта выполненных работ)?

Вычеты по ИПН в 2020 и изменения на 2021 год

Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,

где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

Первый микрокредит без переплат!

Сумма: до 145 000 тенге.

Вычеты по ИПН в 2020 и изменения на 2021 год

Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,

где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

Первый микрокредит без переплат!

Сумма: до 145 000 тенге.

• Карты рассрочки – в чем выгода

• Как избавиться от долгов

• Как научиться экономить и вести семейный бюджет

• Страхование имущества

• Как лучше платить – карточкой или наличными

• Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

• 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

• Ипотека по программе «7-20-25»

• Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

• Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

• Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

• Социальный налог в РК

• Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

• Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

• Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

• Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

• Налог на имущество физических и юридических лиц

• Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

• Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

• Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

• Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

• Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

• Как защититься от коллекторов в Казахстане

• Как получить квартиру от государства в Казахстане

• Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

• Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты

• Кредитная история: как узнать и очистить плохую?

• Банковская гарантия в РК: виды, условия выдачи

  • Список курсов и семинаров
  • Расписание курсов и семинаров
  • Расписание для новичков
  • Расписание для профи
  • Консультирование
  • База знаний
  • Тестирование
  • Форум по темам
  • Аудит базы данных 1С
  • Статьи по 1С и учету
  • Полезные ссылки
  • Продажа и обслуживание 1С
  • Регистрация и перерегистрация компаний

  г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

  Как в 2022 году изменился расчет ИПН из-за перевода стандартного вычета в 14 МРП

  Так, например, ранее до 2022 года, в Налоговом кодексе стандартный вычет, то есть вычет, который исключается при обложении индивидуальным подоходным налогом (ИПН) доходов физического лица, определен в размере 1 МЗП за каждый календарный месяц, в котором начислен доход.

  2022 жылдың 1 қаңтарынан бастап Салық кодексіне салықтарды есептеу кезінде ең төменгі жалақынының (ЕТЖ) орнына айлық есептік көрсеткіштің (АЕК) қолданылуын көздейтін өзгерістер күшіне енеді. Өзгерістер осыған дейінгі қолданылған ЕТЖ сомасына баламалы мөлшеріне сәйкес келтіріліп жасалды. Бұл туралы ҚР ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінде хабарлады.

  Қазақстан Республикасының 20.12.2022 жылғы №85-VII Заңымен Салық кодексінің ең төменгі жалақыны көрсете отырып салық есептеуді қарастыратын нормаларда (Салық кодексінің 345-б., 346-б. 1-т., 360-б. 5-т., 484-б. 4-т., 642-б.) мұндай шамаларды қолданыстағы сомаларға баламада айлық есептік көрсеткішке ауыстырылған. Өзгерістер 2022 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енді.

  

  Стандартный вычет в размере 1 МЗП

  Приостановить до 1 января 2025 года действие приказа Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2022 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом».

  Если вычет не был применен в полном объеме за расчетный месяц, остаток можно перенести на следующий месяц. Обычно это случается, когда в расчетном месяце у сотрудника маленькое начисление. Обратите внимание, что это можно сделать только в пределах одного года. То есть, если у вас при расчете зарплаты за декабрь остался неиспользованный вычет, на январь он не переносится.

  Вычет представляется ежемесячно, на основании заявления от работника. Заявление подается в произвольной форме. Заявление подается 1 раз в год в начале года или в начале трудовой деятельности в организации. Размер вычета — 1 минимальная заработная плата. Со ставками МЗП по годам вы можете ознакомиться здесь.

  • ведение справочников организаций и сотрудников;
  • автоматический производственный календарь, баланс рабочего времени и другие расчётные показатели;
  • формирование расчётных листков и ведомости, а также других документов;
  • формы налоговой отчётности 200.00 и 910.00 для импорта в СОНО или КНП

  Плательщиками налога являются физические лица у которых есть доход, облагаемый у источника выплаты или доход, облагаемый самостоятельно — статья 316 налогового кодекса РК (см. ниже).

  Если очень упрощенно то ИПН платят те, кто получает зарплату/пенсию и/или имеет доход от бизнеса, предпринимательской деятельности. Это наиболее распространенные виды дохода, которые облагаются ИПН, но ими дело не ограничивается, подробности смотрите ниже в главе «С каких доходов нужно платить ИПН?».

  Фактически, плательщиками ИПН являются почти все граждане Казахстана трудоспособного возраста.

  Пункт 1 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

  1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.

  [свернуть]

  Не платят ИПН плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога и ИП на едином земельного налоге с доходов, на которые распространяются данные налоги.

  Пункты 2,3 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

  2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 535 и 544 настоящего Кодекса.

  3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

  [свернуть]

  ИПН уплачивается:

  • с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК
  • с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2019 год — до 31 марта 2020 года, срок уплаты ИПН за 2019 год — до 10 апреля 2020.
  • по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.
  • по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента.

  Статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

  1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

  Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

  2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

  3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

  4. По доходам работников структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.

  5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

  [свернуть] Статья 362. Сроки уплаты налога (облагаемого у источника выплаты)

  1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:

  1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой — по месту нахождения;

  2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, — по месту жительства (пребывания).

  2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят уплату индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса.

  [свернуть] Пункт 1 статьи 364. Сроки представления декларации (по ИПН)

  1. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Респуб��ики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

  Налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет так называемый налоговый агент (например, работодатель) но ЗА СЧЕТ получателя доходов. Например, частный случай: зарплата — 90000 тенге, работодатель рассчитывает сумму налога (9000 тенге) и удерживает (отнимает) ее из зарплаты, т.е фактически эти деньги платит работник.

  НО, по новому налоговому кодексу налоговый агент имеет право, по желанию, выплатить ИПН за свой счет ст. 351, пункт 5 (см. ниже). При этом, дополнительно, никаких налогов с ИПН, выплаченного налоговым агентом за свой счет, платить НЕ требуется — http://balans.kz/post646871.html

  Пункт 5 статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты

  5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

  [свернуть]

  Налоговый агент — это тот, кто выплачивает доход, например: работодатель, пенсионный фонд, юр. лицо и т.д.

  Виды доходов, облагаемых у источника выплаты.

  • доход работника (в т. ч. и зарплата)
  • безвозмездно полученное имущество, в том числе работы, услуги
  • пенсионные выплаты
  • стипендия
  • дивиденды, вознаграждения, выигрыши
  • доход по договорам пенсионного накопительного страхования

  Налог с данных доходов физическое лицо исчисляет и уплачивает самостоятельно!

  Слева указана статья НК РК в которой раскрывается данное понятие.

  • Статья 330. Имущественный доход
  • Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
  • Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан
  • Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал
  • Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств
  • Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве
  • Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой
  • Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя
  • Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан
  • Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
  • Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

  Поскольку данный раздел очень объемный и невозможно объять необъятное, я разберу только самые частый случай. А наиболее частым случаем (за исключением дохода ИП), когда возникает необходимость уплатить ИПН, облагаемый физическим лицом самостоятельно — это доход прироста стоимости, в том числе при продаже недвижимости, земельного участка или ценных бумаг.

  Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

  1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

  1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

  2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

  3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

  4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан;

  5) инвестиционного золота, находящегося на территории Республики Казахстан;

  6) недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта;

  См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 30 ноября 2018 года на вопрос от 25 октября 2018 года № 520331 (dialog.egov.kz) «При реализации физическим лицом паркинга вне зависимости от срока владения им возникает имущественный доход в виде прироста стоимости»

  7) механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан, находящихся на праве собственности менее года;

  8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнени�� которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.

  См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 15 ноября 2018 года на вопрос от 7 ноября 2018 года № 521907 (dialog.egov.kz) «При получении дохода от реализации ценных бумаг возникает обязательство по представлению декларации по ИПН (ф.240.00)»

  2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) — 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

  Положения настоящего пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 настоящей статьи.

  3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

  4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел пр��во требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

  По закону, все трудовые отношения прописаны в трудовом кодексе. По трудовому кодексу, каждый работодатель обязан прописать в договоре каждого нового сотрудника все условия сотрудничества, в том числе и касающиеся заработной платы. Прежде всего, это делается и для самого работника, и для налоговой инспекции, которая обязана быть в курсе всех выплат сотруднику для списания налогов.

  Все премиальные выплаты также относятся к заработной плате, поэтому и подлежат большинству налагаемых налогах. Разберем подробнее, какими же налогами облагаются премии в 2021 году?

  Чаще всего, сотрудники предполагают, что платят всего один общий налог. Но это далеко не так. Существует налоговый кодекс, в котором отображены все индексируемые вычеты с каждого вида заработной платы и премиальных выплат.

  Существует 4 налога на премии в Казахстане, которые обязаны выплачивать сотрудники в 2021 году. Виды налогов представлены в таблице 1.

  Таблица 1. Виды налогов на премии в Казахстане в 2021 году

  №п/п	Наименование налоговой выплаты	Обоснование налога	Процентная сумма от заработной платы или выплаты
  1	ИПН (индивидуальный подоходный налог)	2 пункта 163 Статьи Налогового кодекса Республики Казахстан	Не более 10 % от премиальной выплаты
  2	СН (социальный налог)	2 пункта 357 Статьи Налогового кодекса Республики Казахстан	Не более 11 % от премиальной выплаты
  3	ОПВ (обязательный пенсионный вычет)	6 пункта 1116 Статьи ППРК	Не более 10 % от премиальной выплаты
  4	СО (социальные отчисления)	2 пункта 683 Статьи ППРК	Не более 5 % от премиальной выплаты

  Каждая из данных видов налога обладает своими особенностями, и нюансами рассчитывания. Кроме того, некоторые налоги имеют ограничения по возрасту, а некоторые можно уменьшить путем оформления налогового вычета. Рассмотрим каждый из налогов на премии подробнее.

  Социальным налогам подвергаются все сотрудники компаний и предприятий, которые сталкиваются с обязательным социальным страхованием. В этом случае взимается налог в размере до 11% в размере от заработной платы, но не более установленного минимума.

  Социальный налог рассчитывается на основе налогового индекса, который указан в таблице 2.

  Ограничения по зарплате

  Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

  Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

  Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

  Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

  • Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
  • Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
  • Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
  • Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
  • Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
  • Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
  
  

  Похожие записи:

  • Что делать с полисом ОСАГО при замене прав
  • Изменение способа и порядка исполнения решения суда судебная практика
  • Индексация ЕДВ в 2023 году ветеранам, инвалидам и другим федеральным льготникам